财务管理制度及流程图

1公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一财务部组织结构图二财务部职责三财务部权力五财务部经理职责四财务总监的职责第二章资本预算管理一资本预算主管岗位职责二资本预算专员岗位职责三预算编制程序四年度预算编制程序五年度预算编制平衡流程六年度预算调整流程七现金预算流程第三章财务成本控制管理一成本控制主管岗位职责二成本控制专员岗位职责三现金清查处理流程四银行存款付款控制流程五费用报销管理流程2六财务部主管职责第四章资产管理一资产管理主管岗位职责二资产管理专员岗位职责三现金清查账务处理流程四备用金收支账务处理流程五应收账款管理流程六固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一筹资与投资主管岗位职责二筹资专员岗位职责三投资专员岗位职责四筹资管理流程五银行借款筹资管理流程六投资管理流程第六章会计核算管理一会计核算主管岗位职责二会计核算专员岗位职责三日记总账账务处理流程四记账凭证账务处理流程五科目汇总表核算流程六固定资产核算流程七利润核算流程第七章成本会计管理一成本会计主管岗位职责二成本会计专员岗位职责3三产品定额成本编制流程四产品成本核算管理流程五成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一应收账款主管岗位职责二应收账款专员岗位职责三应收账款管理流程四应收票据处理流程五呆账死账确认流程六坏账处理流程第九章审计管理一审计主管岗位职责二审计专员岗位职责三审计工作流程四货币资金审计流程五存货审计流程六收入审计流程七成本审计流程八利润审计流程第十章税务管理一税务主管岗位职责二税务专员岗位职责三纳税筹划流程四纳税核算流程五纳税申报流程4第一章财务部组织结构与责权5一公司的财务部组织结构图6财务总监财务经理副经理会计主管财务分析专员应收核算会计固定资产核算会计成本核算会计总帐会计应付核算会计出纳员税务管理员6预算管理会计ERP管理员二财务部职责职责1严格执行财务会计制度建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责2健全财务管理制度编制财务计划加强经营核算管理职责3分析财务计划的执行情况提供财务分析报告检查监督财务纪律执行情况职责4当好决策参谋及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责5编制记账凭证和各类报表妥善管理会计账册档案职责6负责公司职工的劳动工资职工福利的发放职责7负责公司各种费用的审核和报销进行成本控制管理职责8协调与税务银行部门的关系执行国家税法政策及时做好纳税申报工作职责9进行公司内部控制制度设计做好各项审计工作职责10有效合理使用资金根据单位资金情况做好融资工作职责11编制各种计划统计报表完成公司领导临时布置的其他工作9三财务部权力权力1参与公司重大经营决策为决策提供财务数据和信息的权力权力2参与年度季度月度生产计划的制定并提出意见和建议的权力权力3参与年度季度月度销售计划的制定并提出意见和建议的权力权力4参与年度季度月度采供计划的制定并提出意见和建议的权力权力5对违反财务制度的部门分支结构和个人给予处罚权力6对其他部门实施财务监督和考核权力7部门内部员工聘任解聘的建议权权力8要求相关部门配合相关工作的权力权力9其他相关权力10四财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下总管公司会计报表预算工作职责2制定实施公司财务战略以支持公司推行经营战略职责3负责制定公司利润计划资本投资财务规划销售前景开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析编制公司财务计划成本计划增收节支提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令纪律以及董事会决议11五财务部经理职责职责1主持本部的全面工作组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2根据公司中长期经营计划组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定维护改进公司财务管理制度和政策制定年度季度财务计划职责5进行公司成本管理开展成本预测控制核算分析工作提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核审计内部控制制度监督其执行情况职责7负责资金资产的管理职责8对公司税收进行整体筹划与管理按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资融资并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核分析公司经济成果提出可行的建议和措施12六财务主管的职责职责1财务预算的编制呈报及执行职责2组织公司会计的核算及年度审计职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部部门之间的员工关系13第二章资本预算管理14一资本预算会计岗位职责职责1协助财务总监建立预算管理体系为预算工作建立配套的执行控制机制职责2制定公司年度全面预算组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3汇编各部门预算草案形成企业的销售预算采购预算和费用预算等项目预算职责4综合平衡企业各职能部门的预算经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况查看预算建议案及时向管理层反馈职责6定期汇总综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况定期更新已编制的预算使企业的预算更趋准确15二资本预算专员岗位职责职责1协助建立改进完善预算管理体系建立相应的执行控制机制职责2协助编制公司全面经营预算负责预算的跟踪管理职责3根据预算监控日常支出定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督提交分析报告职责5编制集团预计损益表预计资产负债表预计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进行下一年度预算的编制工作16三预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束18五年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束19六年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束20七现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目标编制现金流量预算预算申报审批审核核预算的执行审批审核核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束21第三章财务成本控制管理22一成本控制岗位职责职责1制定成本核算制度职责2进行成本预算编制以及执行跟踪职责3根据月度季度年度财务状况主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改进成本控制提供成本控制改进措施报告职责6提出改进财务运转的建议23二成本核算会计岗位职责职责1执行成本核算方案职责2执行产品成本控制方案职责3撰写成本分析报告职责4提出成本控制改进方案职责5稽核各项目成本预算并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和统计分析24三现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束25四银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订结算契约审批审批审核审核制取原始凭证制取结算凭证办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束26否否否五费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否审核报销在报销单据上签字付款编制凭证现金银行日记账明细账及总账审核会计报表盖章认可审定费用总表报送结束27第四章资产管理28一资产管理岗位职责职责1在财务经理的直接领导下负责低值易耗品固定资产商品物料用品原材料的制证账簿管理和企业购买力的申报记账和报表工作职责2检查企业固定资产低值易耗品物料用品等财产物资的使用保管情况注意发现和处理财产物资管理中存在的问题确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责3负责审核和编制商品物料用品原材料的记账和以上账户收支业务的登记结账对账工作职责4负责收集审核各部门的物资购置计划根据库存情况核定购买量按规定报有关领导批准后组织安排采购职责5对固定资产账面与实物一致性可用性进行检查核实对货币资金进行管理职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责7对存货进行清查负责存货最佳数量订货的分析与控制职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查盘点和不定期的抽查工作职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责11完成领导交待的其他事项29二资产管理会计岗位职责职责1建立固定资产低值易耗品台账与财务定期核对职责2调查低值易耗品的使用周期确定摊销比率职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4负责资产转让费使用费资产税的账目管理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险确保财产安全职责9完成主管交待的其他事项30三现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核填现金盘点表清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31四备用金收支账务处理流程财务经理总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证领取备用金登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理向财务部报销收付款审核登记日记账信息归档结束32同意支付五应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款付款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束33六固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门开始审批制定全面盘点计划呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议组织盘点进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字审批审核上报实施解决方案相关账务处理结束34第五章筹资与投资管理35一筹资与投资岗位职责财务总监职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责2拟定公司各项证券管理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4通过对经济政治形势的分析评估投资机会职责5负责对筹资与投资环境进行分析预测金融市场走势把握整体筹资与投资方向职责6进行公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8进行筹资与投资监管控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测风险分析与控制职责10参与筹资投资项目谈判与合作伙伴主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责11管理筹资与投资项目监控和分析项目的经营管理及时提出改进建议职责12负责公司股份制改造及上市购并资产重组破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指导职责14其他相关工作36二筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部开始审批审批编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析报告账务处理审批审批提出筹资业务管理建议筹资考核结束39三银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行开始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束40六投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是编制投资项目建议书制定具体计划是否可行下达计划执行参与验收项目验收评估报告结束41第六章会计核算管理42一会计主管岗位职责职责1负责公司会计制度的设计拟定并进行财经政策的研究分析职责2负责公司的全面核算工作定期编制会计报告职责3负责公司的会计核算管理齐全各类原始资料制订会计资料的使用办法及规定职责4进行成本核算的预测计划控制分析和考核督促各部门降低消耗节约费用职责5掌握国家税务政策对外加强联系下层单位进行指导职责6负责会计档案的管理职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作提高工作质量职责10分析税收外汇管理政策及时提出有利于企业发展的建议意见职责11负责与税务外汇管理局等机构的联系与协调工作职责12完成领导交办的其他工作43二总账会计核算岗位职责职责1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织监督实施职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4正确使用会计科目和科目编号摘要简明内容真实清楚金额准确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿准确登录各类明细账职责6建立公司固定资产产品进出情况原材料等的明细账并进行明细核算职责7了解公司经济合同的履约情况催促经办人及时办理结算和出入库手续并进行应收应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析提出有益企业发展的意见建议职责9负责公司各项债权债务的清理结算工作职责10协助主管做好会计原始凭证账册报表等会计档案的管理工作并提出建议职责11完成领导交办的其他工作事项44三日记总账账务处理流程45结束日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账审批审核审核四记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束46五科目汇总表核算流程根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账编制科目汇总表核对账目审批审核审核编制报会计报表结束47六固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审批审定审核计划制定采购计划制定申购计划审核签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期核对报损转移资产台账审批审定核定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点盘点清理结束48建立资产卡片七利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束49第七章成本会计管理50一成本会计岗位职责职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则报上级批准后组织执行职责2对公司重大项目产品等进行成本预算编制项目成本计划职责3监督调查各部门执行成本计划情况出现问题及时上报职责4登记保管各种成本明细账总分类账职责5定期对账如发现差异查明差异原因处理结账时有关账务的调整事宜职责6修订成本核算制度和成本核算表单编制成本分析报告报表职责7做好相关成本资料的整理归档数据库建立查询更新工作职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9管理往来账应付款固定资产无形资产折旧摊销职责10完成财务经理交办的其他工作51二成本核算账务处理流程财务经理财务部会计开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用的归集和分配原始记录费用明细账确定成本核算方法在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束55第八章应收账款管理56一应收账款会计岗位职责职责1负责制定应收账款管理制度账款催讨办法等规章制度职责2应用会计准则及相关的财务规定记录会计系统的财务活动应收账款部分职责3监督销售人员的货款回收情况监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况进行账龄分析工作职责5关注应收账款的统计表找出应收账款差异的解决方案职责6坏账的处理与监督职责7制定应收账款的收款策略职责8做好应收账款的抵借和让售工作职责9货款回收制度执行情况的监督检查参与货款回收工作的考核职责10协助支持审计部门的相关工作职责11协助外部机构对应收账款的审核应答其质疑并向其提供有关信息职责12完成财务部经理交代的其他工作57二应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部法务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款付款否催款付款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束59三呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束61四坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认计提或冲减坏账收回账务处理结束62第九章审计管理63一审计主管岗位职责职责1编制审计计划确定审计程序细则职责2规划并进行审计确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责3审阅财务报告确认其真实性准确性完整性职责4分配数据输入财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责6指导对审计人员进行有关审计程序财务准则要求的培训职责7定期或不定期地进行必要的专项审计专案审计和财务收支审计职责8控制考核纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10负责或参与对公司重大经营活动重大项目重大经济合同的审计活动职责11完成公司领导临时交办的工作64二审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监开始提出财务审计工作计划否审核是通知各部门制定具体的审计时间内容提供各种原始收支凭证审核否否是是编制审计报告审核审批否是信息归档结束66三货币资金审计流程审计人员出纳会计开始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告现场监督清点现金现场监督库存现金清点表确认签字账实审查填写审查记录结束67四存货审计流程审计人员采购部仓库生产部开始审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查在途材料审查库存盘点审查核实生产计划账实审查填写审查记录结束68五收入审计流程审计人员销售人员会计开始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结束69六成本审计流程财务部审计人员仓库人力资源部开始成本开支审查审计通知材料费审查人工费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录结束70七利润审计流程审计人员销售部财务部开始审计通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查结束71第十章税务管理72一税务专员岗位职责职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责2负责公司纳税申报工作职责3按时准确编制会计报表及各种纳税申报表职责4税务相关凭证的账务处理职责5负责准备税务检查的相关资料职责6及时了解掌握国家地方的财税政策职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责8合理进行税务筹划职责9根据国家税收财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责10承办有关税务方面的其他事务74二纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始明确应纳税种汇总相关科目审批审核清查核实配合编制相关报表审批审核应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束76三纳税申报流程总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表审批审核核算应缴税额填写纳税申报表审核支付税收信息归档结束77