所得税65810

所得税的先关知识: 1，在合并财务报表中因抵消未实现内部的销售损益产生的递延所得税资产，在连续编制合 并财务报表时如何处理? 首先确认期初递秋所得税资产，会计分录为: 借，遂延所得税资产 贷: 未分配利润-年初 然后确认资产委俩表日道延所得税资产期末余额 道延所得税资产期未余额=期末存货中未实现内部销售利润"所得税税率 最后确认本期递延所得税资产发生上额 借: 递延所得税〔期未数-期初数) 贷，所得税费用 或作相反分录, 2，适用记得税税率变化对已确认递延所得税资产和递自所得税负俩的影响 应适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间的所得税税率发生变化的,企业应对已 确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。 除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产和递放所得税负债,相关的调 台爹额应计入所有者权益以外, 其他情况下因适用税率变化产生的递径所得税资产和道 延所得税负债的调整金额应确认为当期的所得税费用【或收巷)