审计日记质量控制制度

审计日记质量控制制度 一、审计日记是内部审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施 审计全过程的书面记录。 二、内部审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。 三、审计日记的要素包括: 《一) 审计项目名称， 《二) 内部审计人员姓名; 《三) 审计分工; 《四) 实施审计的日期; 《五) 审计工作具体内容; 《六) 索引号; 《七)页次。 四、审计日记记载的审计工作具体内容包括: 《一) 审计事项的名称; 《二) 实施审计的步骤和方法; 《三) 审计查阅的资料名称和数量; 《四) 内部审计人员的专业判断和查证结果， 《五) 其他需要记录的情况。  五、内部审计人员应当真实、完整地记录审计日记, 不得遗漏、虚构、 隐匿、毁弃，其他人不得删改。 审计日记应当要素齐全，内容完整，简明扼要。 六、内部审计人员同时承担多个审计事项,应当在同一审计日记中依 次记载! 多名内部审计人员共同承担同一审计事项, 应当在各自的审计日 记中分别记载。 七、对被审计单位或被审计责任人违反国家规定的财政、财务收支行 为以及对审计结论有重要影响的审计事项, 内部审计人员应当在编写审计 日记的基础上，