企业所得税税务筹划探讨.docx

企业所得税税务筹划探讨 企业所得税税务筹划探讨 随着经济的不断发展，税收成为了国家财政收入的主要来源。企业 所得税作为对企业利润的征税，对企业的经营发展、投资决策以及税务 筹划都产生着极大的影响。因此，如何通过税务筹划，降低企业的税收 负担，提高企业经营效益，成为了众多企业所关注的问题。 一、企业所得税的基本税率及优惠政策 我国企业所得税税率分为两档 : 一般纳税人税率和小规模纳税人税 率。其中，一般纳税人税率为 25%，而小规模纳税人税率则为 39%-5% ， 在企业所得税的纳税过程中，一般纳税人要比小规模纳税人付出更高的 税金。 早在 2013 年，国家就公布了一个非常重要的法规 : 《关于实施企业 所得税优惠政策的通知》，该法规规定，企业在符合优惠政策条件时 ， 可以享受税率减半的优惠政策。例如，高新技术企业只需要缴纳企业所 得税 15%的税率，以及从事生产类科技服务业的企业，只需要缴纳税率 为 20%的税款。 二、企业所得税税务筹划案例 1 营业外支出 营业外支出是指企业在开展业务过程中发生的、与本业无关的支出。 如何灵活运用这一政策，降低企业的所得税缴纳额成为了许多企业的向 务筹划重点。 例如，某制药企业在生产过程中，出现了一批过期药品，为了返销 这一批药品，企业需要进行相应的费用支出。对于这部分支出，企业可 以选用营业外支出减少企业所得税的缴纳额。通过这种方式，企业可合 理地减轻各项税费支出，提高企业的盈利能力。  2. 利用地区税收优惠政策 不同地区的税收优惠政策有所不同。对于企业而言 ,如果能网合理 利用地区税收优惠政策 将会大大减轻税收负担。例如贵州地区的政 策入好 ， 大大降低了企业所得税的缴纳疾。 具体来说，一些企业可以在贵州经济技术开发区等特定区域设立分 支机构， 并申请享受相应税收优惠政策。这样可以降低企业所得税税率 ， 并减既企业税收负担，为企