企业所得税纳税筹划

第一部分“企业所得税纳税筹划 小微企业的税收筹划 村限制或欧 不超过100 。 工业: 100人工业: 3000万元 上上行业 万元 其他: 30人其伯: 1000万元 行业限制 所得笑 。。 职工人数 资产总贡 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税 2010.1.1- 2012.1.1- 2015.1.1- 2017.1.1- 2010.12 31 2015. 12.31 2017.12.31 2019. 12.31 年应税所得 年应税所得二 年应税所得; 年应税所得客 额低于3万元 低于10万元 全于30万元 低于100万元 年应税沁得 年应税斯得 年应税所得旬 年应税所得师 辣低于3万元 并低于6万元| 低于20万元 低于50万元 2014.1.1- 2015.10. 1 2018.1.1- 2016. 12.31 2017. 12. 31 2020. 12.31  企业所得税: 小型沿利人业 是- 9 擂人税: 规模纺小的小规模 且 -一 2 人 统计口径: |一 小开沿型企业 Ce 季度平均值=《〈季初值+季示值) 2 局 全年季度平均值=全年各季课平均值之 和芋4 从业人孝和资产总寞 从业人数: 与企业建立劳动关系的职工 人数和企业接受的劳务派距用工人数 民 季节工、临时工、实习生、到四离退休 。 "2 人员: 劳务派遗用工: 案例 甲公司为从事国家非限制和禁止行业的工业制造企业，增值税一般纳税人，共有 iB 两个相对独立的分 支机构，预计 2017 年年度利涧额为 180 万元，无纳税调整项目。其中上 分公司拥有从业人员 60 人，资产 总客 1600 万元，利润额 90 万元，B 分公司拥有从业人员 95 人,资产总额 3100 万元【其中会应付A 分公司 款项 200 万元) ，利洞额90 万元。试计算四公司应纳的企业所得税并提出敌划方案 小向企业筹划 人8分设法人。 B公司接季信。。 集团控制 地位 还:公司多款。。 大型企业的适 调整B公司资 用 产总业  案例解析| 筹划前， 四公司应纳企业所得税-180X25%一45 《万元) 税后利润-180-45-135 万元 敌划后， 上公司应纳企业所得税-90X 508X208一9 《万元) 四公司应纳企业所得税-90X 508X20Y一9 《万元) 则甲集团共计应纳企业所得税=9+9=18 万元 税后净利润=180-18=162 万元 咯 后 有 N j 和 元,加的年说所则:万元，企 所得基控50x计入应钠 北可记开和全小，作 下全加的 所得和扩下补洗加的名收支出 相近入 2 (00sg) x2Bri00x50gx208 可生纳企业所得税* 局 案例 某工业企业全年平均职工人数为 80 人，全年平均资产总额为 2200 万元，预计 2018 年度应纳税所得额 为1l0 万元，请给出竺划建议- 案例解析| 敌划前， 应纳企业所得税-110X259r27.5 万元 税后利润=110-27.5-82.5 万元 敌划后， 应摧企业所得税-100X50VX 20%-10 万元 税后利润=100-10=90 万元  利息支出的筹划 利息支出 蓄够按照规定提作相关资料， 并证明相关交易活动符合扫 立交易原则的;或者该企业 的实际税负不高于境内关联 方的，可以损实扣除= 案例 河北伦德企业管理咨询有限公司为河北仁达普华实业总公司的全资子公司，注册资本和实收资本均为 1000 万元，伦德公司为了企业的经营需要，2019 年度拟向仁达普华公司借款 2500 万元，期限 1 年，约定 利率为 路，人金融机构同期贷款利率为 6%，计算当年可税前扣除的利息支出并提出筹划建议。 (假定伦德公 司拥有职工 500 人，职工平均工资为5000 元) 案例解析 筹划前: 实际利息支世-2500X8%=200 万元 利息扣除眼轿-1000X2X 6M=120 万元 《一)》由直接借贷改为委托贷款