财务报账制度

2012215财务报账制度试行财务报帐管理规定试行一责任单位公司财务部二责任人财务主管领导财务会计及出纳三权力行使依据中华人民共和国会计法企业会计准则企业会计制度财政部内部会计控制规范和有关财经法规四财务报账报销要求一财务报销凭证的要求第一条财务报销凭证的种类税务部门监制的在有效期内的工业企业商业服务业等行业开具的发票财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名或盖章的各种款项发放表现金支出单及收款收据等第二条财务报销原始凭证的要求基本要求真实可靠内容完整填制及时书写清楚具体要求外来凭证是单位开具的必须盖有填制单位的公章指业务公章财务专用章发票专用章收款专用章或结算专用章等是个人的必须有填制人员的签名或盖章单位自制的必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章购买实物的凭证经办人验收人审批人及用途等项必须齐全大写和小写金额必须相符经有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件或在原始凭证上注明批准机关名称日期和文件字号凭证项目发生错误应由开出单位重开或更正并在更正处加盖开出单位的公章金额错误者不能更正只能重开因公出差在外取得的住宿发票必须开具住宿人姓名住宿日期住宿人数单价金额及开具单位的公章等凭证的品名栏内原则上不能填写诸如办公用品之类数量栏内不能填写一批购买物品种类较多时可按照上述方式开具但必须附物品清单应注明物品名称计量单位数量单价及金额并加盖售货单位公章一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写本身具备复写功能凭证除外应使用注2012215明有报销用途的一联作为报销凭证严格执行银行结算制度减少现金流通量凡超过现金结算起点的业务一律采用银行转帐结算方式付款收款单位的银行户名必须与发票公章一致否则不予办理付款手续二公务借款要求第三条单位公务借款指各部门为完成正常的管理服务等工作而发生的各项借款第四条工作人员个人公务借款指工作人员个人为完成正常的管理服务等工作而发生的各种借款包括因公出差进修培训参加会议考察调研等借款第五条其他借款不在上述范围之内的其他因公借款包括零星购物各项周转金等借款第六条公务借款审批手续各项公务借款须由部门或工作人员提出申请填写借款单据经财务主管领导审签由财务人员复核后方可办理借款单上必须注明借款时间事由金额还款时间借款人和审批人签字等第七条以现金方式支付额度超出元以上的借款须提前一天与财务部门联系以便备款五报账程序第八条工作人员报帐时先将票据交部门负责人验收人经办人审核并签字再经单位负责人审批后交财务部门审核报销第九条请将要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费招待费交通费办公用品医药费等类别并填写相应的报销单在报账时与财务人员当面核实所计算的金额是否相符第十条差旅费报销须填写差旅费报销单写明出差人的姓名和事由若是外出开会请后附会议通知餐费票据须注明请客事由人数等第十一条购置固定资产的报销需持由部门主要负责人经办人验收人签字的发票和固定资产购置计划合同验收报告和固定资产入库单到财务部门办理报销手续六财务部门的权限第十二条对借款坚持前帐不清后帐不借的原则如果借款人有尚未结清的借款无特殊原因一般不予办理下次借款业务特殊情况须经领导批准日常的费用支出一般在十天内进行报帐借款出差人员回单位后天内应到财务部门报帐报帐后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权在当月工资中扣回第十三条财务人员依据会计法的要求对原始凭证进行审核对不真实不合法的原始凭证有权不予受理对记载不准确不完整的原始凭证应予以退回并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务对不符合规定的支出一律报销七责任追究财务人员在报账过程中发现有违反财经制度及财经纪律的必须依法依规追究其责任附财务报账流程图经办人整理发票等待资料填写报销单部门主管签字财务主管复核负责人审批财务出纳付款