财务报销审批制度

财务报销审批制度一公司发生的各项经济业务原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票特殊情况使用白条含非行政事业专用收据必须书面说明理由报总经理批准二每一张发票或收据除车船票机票之外的背面须有经手部门主管签字并填写费用报销单差旅费报销单或应酬费支出审核单将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后经财务审核总经理或其授权人审批签字后会计人员才予以受理对于购买办公用品等实物的发票需另有质量验收签字对于购买材料发票需另有质量验收和仓管人员签字并附有仓管人员开具的入库凭证收料单或入库单会计人员才能受理核报对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票还需附有审批手续完整的请购或制作单及订货合同已报销结算过的发票收据等出纳人员必须即时加盖现金付讫银行付讫或已核报章三总经理可按业务性质金额限额内进行授权被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任总经理因出差或休假等原因离开公司一周含一周以上时应对财务审批进行书面授权被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责四对于市内公干或外地出差的费用报销当事人应在所有发票单据背面签字或盖章并分时间费用类别填制费用报销单或差旅费报销单再按报销审批程序报销如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的应再填制费用凭证申报汇总单办理报批手续费用报销流程图步骤单据粘贴填报销单初审复核审核审批责任人报销人报销人部门主管会计财务主管总经理说明1每张报销单据背面均应有经办人签字除应酬发票单据外还应注明费用用途对的士票还应注明出发地和目的地2应酬发票单据的报销填制应酬费支出审核单出差相关交通费长途交通与市内交通杂支费指订票费机场建设费保险住宿费单据报销填制差旅费报销单购材料物资的发票单据不必填制费用报销单除以上三项外的单据均填制费用报销单进行办理报销审批手续3销售人员应酬单据的报销包括餐饮送礼及其他形式应在发票后附应酬人的详细准确情况资料包括姓名单位职务联系电话家庭住址等并附有经审批的客户接待安排及预算申报表五员工因公出差办事等借款应填写一式三联借款单借款一般应有经费使用预算书对实行营销费用定额供应的人员其定额外业务费用借款应在填制借款单之前填报定额外业务费用借款申请表并办理统一报批手续由申请人申请签字经部门主管财务主管审核和总经理或其授权人审批会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款其第一联作为付款记帐凭据入帐第二第三联财务部留存备用收回借款或报销结算时会计人员在原借款单的第二联第三联上做好报销结算记录签字后将第三联退还原借款人第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐六公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金应填写现金银行请款单并办好核签手续出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写经财务主管人员审核批准支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写经部门主管财务主管和总经理或其授权人审批七出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款必须开出收款收据并加盖财务专用章和出纳人员印章及现金收讫或银行收讫章未收到现金或银行存款不得开出收款收据出纳应按收款收据号码顺序登记现金日记帐收款收据存根不得丢失年终应将收款收据存根送交会计人员入档保管八公司支出现金会计人员应逐笔填制现金支出凭单经财务主管签字后送交出纳付款会计每月出具的现金支出凭单必须连续编号当月的号码不得中断不得重复九出纳付款时必须严格复核现金支出凭单及其所附的发票收据等原始凭证付款后出纳应及时在现金支出凭单及其所附的原始凭证上加盖现金付讫章十出纳应按照现金支出凭证先后顺序序时序号进行登记每天下午下班前半个小时要把当日进出现金和银行存款的所有业务登帐完毕并对库存现金进行盘点不得出现白条抵库现象同时填报现金银行存款收支存日报表经财务主管公司总经理审核后在次日上午九时前报总经理和控股集团公司财务部各一份出纳在每月16日和次月2日前分别编制上半月和下半月的现金及银行存款收付报告并连同所有凭证一起送交会计进行核对与帐务处理保证公司的帐务日清月结报销单据的流程图为略十一出纳应设置银行存款日记帐逐日逐笔如实登记每一笔业务进出情况并每月及时与银行对帐公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额必须逐笔查明原因并按月编制银行存款余额调节表调节相符财务主管人员每月应对出纳的现金收支银行存款收支情况做一次全面检查并填写现金和银行存款收支情况检查表并确保核对无误十二办事处现金收支的管理公司会计对办事处现金收支的每一个环节都要实行会计监督办事处人员所有费用单据先经出纳与主任审核后必须按月在月末汇总寄回公司财务部财务部负责办理核报手续并将报销款项汇款给办事处出纳再由出纳负责支付给具体费用报销人并取得相应的付款凭证十三公司支付给办事处人员业务费用和销售折让费要按照规定的审批程序经营销中心主管审核销售会计复核财务主管审核总经理或其授权人审批后才能付款十四公司将各地办事处业务费用和销售折让费用以活期储蓄异地存款方式支付给各地办事处出纳十五办事处出纳收到款后应按公司规定将款支付给业务员并将业务员收款后签字认可的现金支出凭单原件邮寄回公司财务部公司会计凭业务员收款签字的现金支出凭单进行帐务处理十六办事处出纳应于每月底向公司财务部填报本办事处本月办事处营销经费结算表费用情况汇总表和各成员财务收支存明细表详细真实反映本办事处的收支情况公司财务部应按各办事处各营销员出纳登记营销人员经费借支与费用使用情况备查簿并与办事处出纳相互核对双方报表使之两符未对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员由财务部与营销人员填制相应表单并相互核对使之相符十七对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员公司财务部根据营销人员的已审批的借款单进行汇款到营销人员的活期储蓄卡中营销人员收款后应即时传真收款确认函件回公司财务部十八公司财务部根据营销费用政策审核营销人员的借款单营销人员必需按财务报销制度的要求粘贴好费用单据并按规定签名注明各种情况填好报销单并在请下一次款项之前将报销单据邮寄回公司财务部在未收到前一次借款报销单据之前财务部不得汇款给营销人员下一次营销活动差旅费或业务活动经费借款经费十九特别规定1公司所有人员符合公司费用报销标准的费用开支单据均应及时按财务规定程序办理好财务报销手续当月发生的费用开支单据均应在当月报销结清对于在月底发生的费用单据允许在次月五日内按财务规定程序办理好报销手续超期未报销结算的费用单据财务部有权不再予以报销2对于借有专款或备用金的费用开支费用而未按规定时间与程序报销的财务部有权从其本人当月及其随后月份工资中扣回借支款3员工因换岗长期休假或在集团内部工作调动等脱离岗位因原岗位工作需要而借领的财物必须在一周内移交给接岗人员或退还给财物管理部门并办好移交或退还手续否则财务部门有权从其当月或随后工资中按其借领财物的原价金额扣回