财务收支审批制度

1财务审批制度为贯彻执行会计法坚持政策规定的各种开支标准维护国家统一的财务财政制度会计人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完善的原始凭证予以退回要求更正补充对弄虚作假违法违纪的原始凭证应当予以扣留并报告领导请求领导处理第一章各种经济业务的发生都必须取得真实合法规范的原始凭证做到手续完备附件齐全第一条原始凭证不许具备以下要素1凭证的名称以及填制凭证的日期2填制凭证的单位或个人姓名3经办人员的签名盖章4经济业务的内容5数量单价和金额第二条报送的原始凭证还应同时具备以下条件1从外单位取得的原始凭证必须经是税负部门监制的统一发票单位名称填写正确合计金额不得超过限定数额大小写金额相符2结算的工程款人工费的劳务支出发票不许以完税后的统一发票为原始凭证附工程结算单和劳务合同3从外单位取得的原始凭证必须加盖出具单位的公章24对外开出的原始凭证必须加盖本厂的财务专用章5从个体经营户处取得的原始凭证必须加盖经过税务部门登记和工商部门注册的名章或户主印章6内部列帐转账的原始凭证和内部编制的工资表补助表差费单借领款单等原始凭证必须使用统一格式的表单填制要字迹清晰整洁无涂改挖补现象7工程结算单必须同时附有有关合同书和能证明结算项目数量价格的原始记录8人工费支出单据必须附有领款人本人出具的领款单和证明9工资表和补助表必须附有相关的考勤表伙食表和有关批准文件或复印件内部决定发放的项目必须注明会议名称或决定日期第三条原始凭证必须及时办理报销审批手续各个工程的支出单据必须写清楚工程项目名称由经办人签字并注明用途单据上不能注清的可另附附件说明由工地负责人审核签字后报主管领导批准第四条厂部厂队管理费专用基金施工机械辅助生产支出必须及时办理报销审批手续1厂部厂队管理费专用基金施工机械辅助生产支出的原始凭证先由经办人注明签字再由科室负责人或主管人员审核签字后报主管领导审批32材料采购的单据必须先经物资设备部门办理入库手续后送主管领导审批自制工资表补助表等报销单据报送主管领导审批3预付的工程款必须由借款人填写借款单工地负责人审核签字后报主管领导批准以批准数付款4支付应付款预付工地短期周转款预付机械费预付购料款单据由财务部门审核签字后送主管领导批准以批准数付款5在办理以上审批手续时无论经办人审批人签字均要求字迹清晰易辩不得涂抹覆盖原单据字迹第五条手续备齐的原始凭证由报销人本人于财务部办理报销结算其他人不得代理项目工程的定期报销由报账员填制有关报销单进行报销抵换预付款借款的报销由财务部门开具收款收据下账不退回原借据4成本费用管理制度第一条为进一步加强中心成本费用控制强化本厂全员成本意识严控不合理开支增强财务约束能力使中心财务管理工作更趋程序化规范化精细化和预算化特制定本办法第二条中心成本费用管理工作应遵循成本效益统一管理监督制约依法合规的整体原则成本效益原则各科室都应树立成本观念和成本意识在设备采购基本建设行政管理后勤服务等涉及资金投入方面必须充分考虑投入产出平衡避免盲目投入重复建设不计成本不重效益的随意行为统一管理原则按照财务统一管理的思路本厂成本费用坚持一支笔审批制度监督制约原则根据中央部门预算管理的要求通过预算分解定额包干财务监控的手段达到监督制约的效果依法合规的原则财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律法规和规章制度办事做到依法理财照章办事第三条成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用相对两类5第四条实施监控约束管理的成本费用有工资总额职工福利基金工会经费职工教育经费社会保障费劳动保护费住房公积金防寒取暖费防暑降温费保险费绿化保洁费水电消耗各类税金及附加等项目第五条实施定额包干管理的成本费用有差旅费办公费业务费修理费燃料动力器材配件运输费电话费业务招待费等项目第六条刚性费用实施监控约束管理由计划财务部门根据全年预算批复协同相关职能部门制定具体指标报中心批准后实施变动费用实施定额包干管理由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取零基预算与定基预算相结合方法编制报中心批准后实施6现金管理制度第一章总则第一条为加强现金管理规范现金结算行为根据国家现金管理暂行条例结合本厂实际情况特制定本制度第二条本制度适用于厂部及厂属各部门第二章现金支出管理第三条开户单位可以在下列范围内使用现金职工工资津贴个人劳务报酬根据市局规定的奖励给个人的各种奖金各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出第四条前款结算起点定为元结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案第五条超过使用现金限额的部分应当以支票或者银行本票支付确需全额支付现金的经开户银行审核后予以支付现金第六条开户银行应当根据实际需要核定开户单位天的日常零星开支所需的库存现金限额第三章现金盘点7第七条本厂应定期组织库存现金的盘点通常包括对已收到但未存入银行的现金零用金等的盘点盘点库存现金的步骤是在进行现金盘点前应由出纳员将现金集中起来存入保险柜必要时可以加封然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账如企业现金存放部门有两处或两处以上者应同时进行盘点由出纳员根据现金日记账结出现金余额盘点保险柜的现金实存数同时编制库存现金盘点报告表分币种面值列示盘点金额资产负债表日后进行盘点时应调整至资产负债表日的金额盘点金额与现金日记账余额进行核对如有差异应查明原因并作出记录或适当调整第八条若有冲抵库存现金的借条未提现支票未作报销的原始凭证应在库存现金盘点报告表中注明或做出必要的调整第四章现金预算制度第九条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分现金预算要做好以下几个方面确保在需要现金时有可供使用的现金在正常时期识别出现金短缺以采用适当的补救措施8财务科职责一认真贯彻实施国家颁布的会计法和成本管理条例坚持依法理财执行国家有关财政财务会计法规和制度二参与编制并严格执行财务计划根据上级核准的施工预算计划和有关政策制度规定对工程财务开支情况进行反映和监督三如实反映单位财务状况建立健全财务制度加强经济核算提高资金使用效益加强资产管理对本部门经济活动进行财务控制和监督四按照规定审核会计记帐凭证认真办理会计核算业务及时准确完整的记录计算反映财务收支和经济活动情况为有关各方提供合法真实准确完整的会计信息五按照规定进行会计监督发现问题及时向领导反映便于领导正确决策对违反财经制度和纪律以及程序不健全的提醒领导并有权拒付六按规定完成各项有关会计报表整理有关会计资料立卷归档9七认真履行会计职责忠于职守办理会计事务要实事求是客观公正八完成领导交办的其他工作任务会计岗位职责一按照国家财务制度的规定认真编制并严格执行财务计划预算遵守各项收入制度费用开支范围和开支标准分清资金渠道合理使用资金保证完成财政上缴任务二按照国家会计制度的规定记账算帐报账做到手续完备内容真实数字准确账目清楚日清月结按期报帐三按照银行制度的规定合理使用贷款加强现金管理做好结算工作四按照经济核算原则定期检查分析财务计划预算的执行情况挖掘增收节支的潜力考核资金使用效果揭露经济管理中的问题及时向领导提出建议五按照国家会计制度的规定妥善保管会计凭证账簿报表等档案资料10六遵守宣传维护国家财经制度和财经纪律向一切违法乱纪行为作斗争七完成领导交办的其他任务出纳岗位职责一按规定每日登记现金日记账二根据记账凭证收付现金三每日负责盘清库存现金核对现金日记账按规定程序保管现金保证库存现金及有价证券安全四保管好各种空白支票票据印鉴五负责接收各项银行到款进账凭证并传递到有关的制单人员六负责代理记账单位出纳工作七完成领导交办的其他任务11