财务审批制度.docx

财务审批制度 一、目的 （一）为简化支出审批手续，提高工作效率，加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，防止因私占用集团财产，特制定本制度。 （二）本制度规定了各类购置项目、费用支出资金审批的申请、审批及支付的管理要求与方法。 （三）本制度适用于集团及集团所属子公司的财务审批。 二、原则 （一）严格财务审批制度，集团发生的各项支出都必须由经手人填写业务用款申请或费用报销单，注明支出事由、项目等相关要素，经办人签名、部门负责人签字、财务部门审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，财务负责人根据资金安排情况签字后，出纳方可付款。 （二）加强报销管理，当月账，当月结。25日以后的账最迟不得超过下月3日报销。 （三）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 （四）相关部门对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。 （五）财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 三、审批程序 （一）计划内支出 经手人（持原始凭证）→财务审核→分管经理（部门负责人）→分管副总→财务部门负责人。 （二）超计划支出 经手人（持原始凭证和超支报告）→财务审核→分管经理（部门负责人）→分管副总→总裁→财务部门负责人。 四、 审批项目与付款 （一）生产类设备（包括模夹具、辅助设备） 经办人员根据采购合同填写业务用款申请单并附相关单据（中标通知书或设备采购评审表、设备验收单、合同中明确要求的保函、发票等），按集团和山西信友集团有关规定进行审批，财务部门经理审核，出纳复核无误后予以汇款。 （二）办公类设备 1. 使用部门经办人员填写临时用款计划书，经设备使用部门负责人签字确认，提交综合管理部门、财务部门等相关部门评审后，交分管副总审批。 2. 职能部门采购人员提交批准后的临时用款计划书、发票、财产移动单等单据给财务部门审核，出纳复核无误后予以付款。 （三）基建工程项目 工程承包单位经办人员根据基建管理员确认、监理单位出具的进度款支付建议书（小型基建项目无监理单位的可不提供此文件），结合基建合同及相关补充文件，填写业务用款申请单，并附相关单据（工程合同及施工联系单、施工单位提交含施工工作量的进度款支付申请书、监理单位出具的进度款支付建议书及发票或预付款收据等），经集团临时基建管理部门负责人审核，由总裁审批，财务部门审核后，出纳予以付款。 （四）生产物资 1. 经办人员将相关单据（发票、入库单、质检单等）交财务人员复核后填写业务用款申请单，采购部门负责人签字，由总裁审批，财务部门审核后，出纳予以付款。 2. 大宗原材料、零部件由集团组织招投标采购并确定价格。部分价格变动频繁等不适宜招投标的大宗原材料、零部件由集团组织议标采购或由生产部门提出建议价格报主管领导签字确认。采购部门根据确认价格办理入库、付款等结算手续。 （五）费用及办公用品 1. 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材类支出计划，由综合管理部门收齐汇总，报集团领导审批。原则上由综合管理部门统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由综合管理部门向财务部门提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2. 固定资产：购买金额在1万元以上的固定资产，由部门提出需求报告和申请计划，经部门负责人、总裁签批后，报山西信友集团审批。 3. 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门负责人审批，财务部门审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 4. 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、总裁签字后交财务借款。 5. 工资、奖金的支出：由人力资源部门核准每月考勤、编制发放表，分管副总签字确认，报总裁批准后财务发放。 6. 业务费用：业务费用包括交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、