财务内审制度

域城镇中心小学财务内审制度一基本原则单位的任何一项经济业务都必须由二人以上经手才能入帐二组织分工和职责单位的会计人员出纳人员内审人员和实物采购人员必须分设在任何情况下都不得由一人兼任单位预留银行或其他金融机构的印鉴必须在两个以上且必须由二人以上分别保管会计人员负责对原始凭证按会计法规的规定进行初步审核并编制帐凭证登记除现金日记帐外的其他会计帐簿编制会计报表进行财产清查出纳人员负责单位所有的现金收付并登记现金日记帐实物采购人员在经有关领导批准后负责物资的采购内审人员负责每日对会计凭证帐簿报表等会计资料按财经制度和有关法规的要求进行审核单位负责人应负责对有关人员进行合理分工确保内部牵制制度的完善和有效执行三限制条件出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入支出往来及银行存款日记帐的登记工作会计人员步得兼管现金的收付业务实物采购人员不得兼管现金收付业务和财产物资的保管工作内审人员不得兼管现金收付和会计业务的处理工作四有关人员的权限出纳员对未经单位领导批准或虽经单位领导批准但不符合财经制度的现金收支单据有权拒绝受理对内容不完整的原始凭证有权要求补充更正会计人员对出纳交回的不符合有关财务会计制度和财经制度规定的原始凭证有权拒绝接受对未经学校领导批准或虽经学校领导批准但不符合财经制度的非现金收支单据有权拒绝受理对内容不完整的原始凭证有权要求补充更正实物采购人员对未经有关领导批准的物资采购要求有权予以拒绝内审人员对审查出的不符合有关制度的收支有权要求有关人员不予处理或向上级机关报告域城镇中心小学2012年9月