财务预算的控制与考核.docx

财务预算的控制与考核财务预算的控制在预算的执行过程中要对企业经营的各个方面各个环节各个阶段的重要预算项目进行事前事中事后控制按经营活动的阶段进行控制事前控制在编制预算过程中应进行严格的事前规划和审核事中控制在过程中要贯串和执行既定预算从签订合同或业务发生时起即跟踪反馈进行日常控制对实际与预算的差异及时调整发现问题及时纠正事后评价每项主要经营活动结束要对照既定预算做出评价综合分析以便在以后的经营活动中采取积极措施为完成财务预算保证企业健康持续发展奠定基础按预算的主要项目进行控制为保证预算的实现公司应根据自身的经营特点及实际针对重点预算项目及内容进行重点控制对营业成本的控制对于公司而言主要是人员的控制严格执行人员数量的控制对三项费用的控制公司各部门应严格按规定进行费用的安排及申报根据审批后的费用预算严格控制对相对固定管理费用按预算绝对额进行控制对经营费用按其业务量的变化进行相对额控制对相对可变管理费用按重点项目进行控制主要应控制好修理费工资及奖金业务招待费涉外费差旅费交通费电话费等对现金流量的控制以保障公司现金周转的良性循环为目标各公司要在经营活动的各个方面和各个环节采取有效措施努力开源节流适当留有余地讲求经济效益不能停留在帐面利润上而要注重利润的现金实现同时要科学合理安排好现金余缺的调剂提高资金使用效率及效益对业务量的控制由于三项费用中有一部分为相对固定费用其不随业务量的增减而变化所以业务量的增减幅度应小于利润的增减幅度因此企业应在人力资金及市场可能的情况下在事前严格控制的前提下尽可能增加营业额以求更好的规模效益编制预算控制报告公司各部按季编制预算执行情况的控制报告并上报公司财务中心旨在分析过去指出问题控制未来采取措施以利于完成财务预算改善公司的资产状况和财务状况预算回顾分析公司执委员计划预算月例会领导小组应根据各公司具体预算的期间跟踪了解各业务单元预算的执行情况并按季进行全公司预算执行情况分析对于各公司共性的问题及困难及时沟通及反馈信息专题研究解决问题协调业务单元经营活动以发挥整体优势完成全公司的既定目标财务预算的考核施行初期的年内由于预算的合理性和准确性不足建议不作为考核的主要指标和直接依据公司预算和业绩考核体系的结合宜逐步进行各公司应于下年第一季度在公司财务决算的同时对财务预算的执行情况做出总结将本年预算修订预算本年实际及其增减差异全面反映于预算执行情况表中营销中心项目中心工程中心应根据预算执行情况表对经营活动进行动态分析将主要预算项目如业务量变化应收帐款回收情况费用支出情况利润完成情况固定资产原值变化及依据等细化分解进行实际与预算差异的详细分析并分析差异的原因公司预算委员会检查了解各业务单元和职能部门的会计处理及报表真实情况之后依据业务单元和各部门的财务决算和预算执行情况以及客观环境政策的变化区分预算与实际的可控差异与不可控差异通过全面分析综合考核各业务单元的业绩和职能部门成本控制的业绩进行评估并依据公司奖金分配方案提出对各业务单元和职能部门进行奖惩的建议意见经决策委员会审查批准后执行审批人日期年月日