财务预算管理制度.docx

全面预算管理制度一管理目的为加强企业内部控制和风险控制优化企业资源配置提高经济效益细化量化规范化企业内部责权利关系完善制约和激励机制实现企业发展战略和年度经营目标特制订本制度二适用范围本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理三概念解释全面预算是指企业对一定期间的经营活动投资活动财务活动等作出的预算安排主要包括经营预算投资预算筹资预算财务预算滚动预算又称连续预算或永续预算是指在编制预算时将预算期与会计年度脱离开随着预算的执行不断延伸补充预算逐期向后滚动使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法四原则全面管理原则预算内容涵盖了企业人财物供产销各个环节实现全方位管理企业组织各项经济活动的事前事中事后都必须纳入预算管理实行全过程控制预算必须贯彻落实到企业内部各部门各岗位实行全员参与积极稳妥留有余地原则我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标也不消极压低指标既保证预算指标的先进性又保证预算指标的可操作性责权对等原则预算编制我们体现权力和责任对等确保切实可行促进经营权责统一本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法五全面预算管理组织机构流程图一般预算编制流程预算调整审批流程月度预算执行情况编制流程预算决策机构预算执行监督机构预算考评机构股东大会预算管理办公室董事会预算管理委员会人事部预算编制和调整岗预算执行控制岗预算执行和编制机构各部门各部门预算预算编制调整岗股东大会董事会预算管理办公室主任财务总监汇总整理审核审核审批预算超支调整报告预算执行监控岗预算管理委员会预算管理办公室主任财务总监初审审核审核审批各部门审批通过存档一份一份年度预算执行报告编制流程财务预算考核标准流程六全面预算组织体系及职责预算管理执行监控岗月度预算执行情况分析表预算管理委员会预算管理办公室主任财务总监汇总编制分析审核审核审批各部门月度预算分析会详细改进决定组织召开提请审批意见送达预算管理执行监控岗年度预算执行情况报告预算管理委员会预算管理办公室主任财务总监编制分析说明审核审批年度预算分析会组织召开提请审批送达审核审阅总结股东大会董事会报送审阅提出建议报送人事部预算考核标准预算管理委员会预算管理办公室主任财务总监起草报送审核审核报送预算管理办公室预算执行监控岗同意修改报送各部门第一份第二份存档下发股东大会是预算审批最高权力机关行使下列预算职权决定公司的长远发展战略和经营目标审议批准董事会的报告审议批准公司的年度预算方案决算方案董事会对股东大会负责行使下列预算职权负责召集股东大会并向大会报告工作执行股东大会的决议制定公司年度经营计划和经营目标审查预算委员会上报的公司的年度预算方案决算方案预算管理委员会主任总经理副主任财务总监成员技术生产采购销售等各部门负责人根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度包括预算管理的政策措施办法要求等根据公司战略规划和年度经营目标拟定预算目标确定预算目标分解方案预算编制方法和程序组织编制综合平衡预算草案下达经批准的正式年度预审核并批准公司及各部门季度滚动预算根据需要调整及修订月度及季度滚动预算召集月度预算执行分析会议并决定考核处理方案或修正滚动预算的意见协调解决预算编制和执行中的重大问题审议预算调整方案对企业全面预算总的执行情况进行考核其他全面预算管理事宜预算管理办公室主任公司财务总监成员财务部全体厂办人力生产销售技术设备开发等业务部门相关人员将预算委员会制定的年度经营目标分解为各部门的子目标并进行传达拟定各项全面预算管理制度并负责检查落实预算管理制度的执行编制财务预算即利润预算资产负债表预算资金预算及现金流量表预算编制本部门的费用预算拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序方法的草案报预算管理委员会审定组织和指导各级预算单位开展预算编制工作跟踪监控预算执行情况定期汇总分析各预算单位预算执行情况并向预算管理委员会提交预算执行分析报告接受并初审各预算单位的预算调整申请集中制定年度预算调整方案报预算管理委员会审议协调解决企业预算编制和执行中的有关问题人事部提出预算考核和奖惩方案报预算管理委员会审议组织开展对企业内部各职能部门预算执行情况考核提出考核结果和奖惩建议报预算管理委员会审议预算管理委员会授权的其他工作预算执行单位预算执行单位是指根据其在企业预算总目标实现过程中的作用和职责划分的承担一定经济责任并享有相应权利和利益的企业内部单位具体指公司内部各职能部门提供预算编制的各项基础资料负责本部门预算的编制和上报工作将本部门预算指标分解落实到各环节和各岗位严格执行经批准的预算监督检查本部门预算执行情况及时分析报告本部门预算执行情况解决执行中的问题根据内外部环境变化及企业预算管理制度提出预算调整申请组织实施本部门内部预算考核和奖惩工作配合预算管理办公室做好总预算的综合平衡执行监督考核奖励等工作执行预算管理办公室下达的其他预算管理任务七全面预算期和全面预算编制期全面预算期每年的月日月日预算编制期每年的九月下旬起着手编制下一年度预算八全面预算的编制程序及时间表全年预算的编制要在公司预算管理委员会批准的编制方针指导下进行采取上下结合分级编制逐级汇总的编制程序每年月日公司预算管理委员会制定下一年度预算目标每年月日公司召开预算编制启动会发布预算编制原则假设条件布置具体时间安排预算启动会后预算管理办公司下发年度预算编制指导性文件具体包括全年预算目标全面预算假设预算表格编制说明时间要求等结合行业预算编制要求预算执行单位在分析以前年度各项业务实际充分预测预算年度经营环境变化和年度预算目标的基础上编制本部门业务预算经本部门主管领导初审后于月日前报公司预算管理办公室月日前公司预算管理办公室审核各部门业务预算并提出修改意见月日前公司财务部汇总平衡各部门业务预算编制公司总体预算具体包括资金预算表预计资产负债表预计利润表预计现金流量表及其他相关资料并提交预算管理办公室审议月日前预算管理办公室将审议通过的总体预算草案报公司预算管理委员会审议月日预算管理委员会组织召开全面预算质询会审议公司全面预算草案月日前预算管理办公室根据年度预算质询会审议组织修改调整预算草案并上报公司董事会待批九预算的执行预算正式确定后预算管理办公室预算编制和调整岗将年度预算指标细分成月度或季度指标提高预算的有效性以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现预算管理办公室对公司预算委员会就预算指标落实情况进行汇报预算管理办公室必须动态跟踪预算指标分解的落实情况确保指标层层分解最终落实严格执行预算严肃预算控制对于预算内开支按照审批程序执行对于预算外的开支严格按预算外费用管理流程控制坚决做到无预算不开支有预算不超支启用预算指标统计台账每月对各项预算指标完成情况进行统计对于有偏差的指标及时使用预算预警联系单通知责任单位实施预算指标红黄线预警机制对指标完成情况进行警戒线控制预算指标完成率低于为黄线预警需发出预算联系单进行监控预算指标完成率低于为红线预警需发出预算预警联系单进行监控十预算指标考核及调整结合总额指标设定一套完整有效的财务预算考核指标体系确保各项预算指标完成后公司总体预算指标必定完成各项财务预算考核指标要紧密结合公司预算目标设定和分解确保预算考核的有效性确保公司预算目标落实考核指标及指标计算办法由公司预算管理办公室统一制定并负责具体考核落实各预算负责人不得擅自对指标和指标计算办法进行调整财务预算考核指标统一由预算管理办公室汇总下发预算指标按月度进行考核每项指标要求注明计算依据及过程对指标完成情况不得人为调整出现特殊情况需对考核指标进行调整时先由各预算业务负责人将调整事项及原因报公司预算办公室预算执行岗确定后统一报预算管理办公室主任审核并由预算管理办公室主任上报预算委员会确定后方可进行调整相关调整资料由预算管理办公室十一预算分析汇报启用预算指标统计台账每月对各项预算指标完成情况进行统计对于有偏差的指标用预算预警联系单通知责任单位各预算执行部门负责人每月详细分析预算执行情况和预算指标完成情况并上报公司预算管理办公室预算执行岗由预算执行岗统一纳入月度财务分析报告对于预算执行中发生的新情况新问题及出现偏差较大的重大项目及时反馈至预算管理办公室预算管理办公室责成有关预算执行部门查找原因提出改进经营管理的措施和建议每月度由预算管理办公室主任提请召开预算月度分析会由预算管理委员会组织召开各预算执行情况月度和季度报告分析会让各执行单位分别向公司领导汇报各自预算执行情况十二预算调整调整原则在预算依据和公司内外部环境发生重大变化时启动预算调整方案确保预算能够有效的指导公司运营不随意调整原则预算方案一经批准一般情况下不得随意调整预算内部挖潜原则当不利于预算执行的重大因素出现后应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补只有在无法弥补的情况下才能提出预算调整申请预算调整流程有各部门将经过自己分析调研后的预算调整和修正报告上报到预算管理办公室预算执行监控岗预算执行和监控岗在经过初审后报预算管理办公室主任审核预算管理办公室主任审核后报公司财务总监审核财务总监审核后报送预算管理委员会提出预算调整申请和预案预算管理办公室预算执行监控岗将审核通过的报告一份留档一份下发到各部门十二附则本制度自颁布起执行本制度未尽事宜按公司有关制度执行本制度由公司预算管理办公室负责解释和修改