集团公司财务预算管理制度.docx

集团财务预算管理制度 目录 第一章 总则 2 第二章 财务预算管理的组织结构 2 第三章 财务预算的编制 2 第四章 财务预算的内容 3 第五章 财务预算的调整 5 第六章 财务预算的执行 5 第七章 附则 6 第一章 总则 为了加强对财务预算的内部控制，规范财务预算编制及调整，严格财务预算执行与考核，提高财务预算管理水平和经济效益，特制定本制度。 本制度适用于区域集团和成员企业。 成员企业可根据本制度，结合自身实际情况，制定相应的财务预算管理细则或实施办法。 第二章 财务预算管理的组织结构 区域集团董事局负责审批年度财务预算。区域集团财务管理部门负责跟踪管理监督成员企业年度财务预算的执行。 成员企业董事会、总经理办公会或类似决策机构负责组织制订自身年度财务预算方案。 成员企业财务部门为财务预算管理部门，主要负责拟订财务预算目标和财务预算政策；制定财务预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡财务预算草案；协调、解决财务预算编制和执行中的问题；督促完成财务预算目标。 成员企业内部其他职能部门具体负责本部门财务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务部门做好自身总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。各职能部门应当加强沟通和联系，确保相关财务预算执行情况能够相互印证、相互监督。 第三章 财务预算的编制 成员企业应当制定财务预算工作业务流程，明确财务预算编制、财务预算执行、财务预算调整、财务预算分析与考核等各环节的控制要求，确保财务预算工作全过程得到有效控制。 财务预算的编制以“开源节流，量入为出”为原则，以企业效益管理为中心，加强成本费用控制，客观分析上一年度财务预算执行情况并结合下一年度生产经营计划编制，以求效益最大化。 财务预算编制的基本方法按增量预算法、零基预算法等方法进行。增量预算法是以近几年加权平均值作为基础，根据下年度的预算目标和对未来的预期确定一个系数，由基础值乘以系数确定预算值。此方法适用于已正常经营2年以上且市场环境比较稳定的公司。零基预算法是不考虑历史数据，每年编制预算时以业务活动计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生产或运营环境经常变化的公司，以及一些特殊预算项目。 年度财务预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一协调”的程序编制。单位下一年度财务预算初稿应在每年10月中旬以前按照规定格式编制完毕，并上报区域集团；区域集团在每年10月份底开始汇总合并财务预算，对成员企业进行详细调研基础，并召集成员企业进行财务预算平衡；每年12月上旬修订完成下一年度财务预算指标并报区域集团董事局审批，年底前将经审批的下一年度财务预算指标下发成员企业；成员企业根据区域集团下达的年度财务预算指标编制详细的分解落实方案并于预算年度的1月中旬以前上报区域集团按财务预算执行。成员企业应在审批的年度财务预算范围之内，根据下月生产经营计划编制月度财务预算，经成员企业负责人审核后，在每月27日前上报下月财务预算到区域集团财务管理部门。 第四章 财务预算的内容 财务预算包括一年一次的年度财务预算和按月编制的月度财务预算，具体格式见附件。年度财务预算的编制应有详细的编制依据和编制说明，月度财务预算数据较上月有较大变化的应说明理由和预算依据。 财务预算内容：收入、成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、所得税以及净利润等利润表各项目预算。 主营业务收入预算。建筑企业应综合考虑在建项目施工进度、新承接项目施工计划和下一年度预计承接项目施工计划确定。房产企业应综合考虑竣工面积、合同销售额和交房计划确定。其他企业应在以前年度实际完成收入以及合理确定下一年度增长额的基础上确定。 主营业务成本预算。房产企业应根据单方成本和可实现销售的面积计算。 主营业务税金及附加预算。成员企业应根据国家及地方规定的相关税费率计算。 其他业务利润预算。成员企业应根据以前年度辅业的经营情况结合下一年度计划确定。 营业费用和管理费用预算。包括房产企业的开发间接费。 工资、福利费、职工教育经费、工会费、社保支出。工资按预算的下一年度人员总数以及人员结构和薪资水平计算。福利费、职工教育经费、工会费按预测的工资总额的相应比例计算。社保支出按公司当地规定比例以及计算方法结合预测的工资计算。 办公费用。根据以前年度人均办公费和预测的下一年度人员总数计算。 差旅费用。由各职能部门按预测下一年度部门出差安排和公司出差标准计算。 邮电通讯费。固定费用按合同计算，比如宽带使用费；固定电话费、邮寄费等按历年平均水平计算；移动话费按标准计算。 汽车费用。参照每辆汽车历年平均使用费用计算，如果下一年度有安排购新车的还应考虑新购车辆的使用费用。 业务招待费。参照以前年度业务招待费占主营业务收入的比例和预测的下一年度的主营业务收入计算。 水电费。参照以前年度平均水平确定。 折旧费。按年末固定资产计算的折旧加上下一年度准备购置的固定资产的折旧计算，还应考虑年末固定资产在下一年度使用到期的因素。 低值易耗品摊销。根据年末低值易耗品以及下一年度预计新增的低值易耗品，按照低值易耗品摊销方法计算。 物料消耗。按以前年度平均水平计算。 修理费。由技术部门（或技术人员）根据固定资产使用状况以及相应修理费计算。 租赁费。按租赁合同计算。 会议费。根据历年常规会议以及相应会议支出计算。 取暖费、防暑降温费。按按预测的下一年度人员总数和人均标准计算。 商业保险费。按财产险费率计算；若员工有商业保险的，应详细披露相关情况。 物业管理费。按物业管