公司预算管理制度.docx

公司预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立健全内部约束机制进一步规范企业财务管理行为推动企业加强预算管理根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求结合公司实际情况制定本制度第二条本办法适用于公司内部第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门各单位的各种财务及非财务资源进行分配考核控制以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分是企业全面预算的中心企业财务预算是在预测和决策的基础上围绕企业战略目标对一定时期内企业资金取得和投放各项收入和支出企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排财务预算与业务预算资本预算筹资预算共同构成企业的全面预算第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划以业务预算资本预算为基础以经营利润为目标以现金流为核心进行编制并主要以财务预算报表形式予以充分反映第六条企业财务预算一般按年度编制业务预算资本预算筹资预算分季度月份落实第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜并对企业法定代表人负责第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标政策制定财务预算管理的具体措施和办法审议平衡财务预算方案组织下达财务预算协调解决财务预算编制和执行中的问题组织审计考核财务预算的执行情况督促企业完成财务预算目标第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行企业财务管理部门具体负责组织编制审查汇总上报下达负责预算执行和日常流程控制负责预算执行情况的分析和报告负责预算执行情况考核等第十条企业内部生产物资人力资源市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制执行分析控制等工作并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡协调分析控制考核等工作其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作并对本部门财务预算执行结果承担责任第十一条企业是财务预算执行单位在公司董事会或公司经营层的指导下负责本单位现金流量经营成果和各项成本费用预算的编制控制分析工作接受企业董事会的检查考核其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任公司对实施财务预算管理方案必须上报集团总部审核批准第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节编制质量的高低直接影响预算执行结果财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行并遵循以下基本原则和要求一坚持效益优先原则实行总量平衡进行全面预算管理二坚持积极稳健原则确保以收定支加强财务风险控制三坚持权责对等原则确保切实可行围绕经营战略实施第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算资本预算筹资预算后财务预算的流程进行并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的财务预算第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动或营业活动的预算一般包括销售或营业预算生产预算制造费用预算产品成本预算营业成本预算采购预算期间费用预算等企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制第十六条编制企业财务预算应按照上下结合分级编制逐级汇总的程序进行按照下达目标编制上报审查平衡审议批准下达执行等编制程序进行编制并制定详细的财务预算编制政策财务预算编制结束后于当年月底前将财务预算方案上报集团公司经审查汇总平衡后批复执行第五章财务预算的执行控制与差异分析第十八条企业财务预算一经批复下达各预算执行单位必须认真组织实施并将财务预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各部门各单位各环节和各岗位形成全方位的财务预算执行责任体系控制方法原则上依金额进行管理同时运用项目管理数量管理等方法第十九条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据将年度预算细分为月份和季度预算以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现第二十条企业应当严格执行销售或营业生产和成本费用预算努力完成利润指标一般情况下没有预算的要坚决控制其发生对费用预算实行不可突破法节约奖励且预算项目之间原则上不得挪用第二十一条在管理过程中对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制预算管理职能部门负责监督并逐步借助计算机系统进行管理预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制第二十二条企业必须建立财务预算报告制度要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况对于财务预算执行中发生的新情况新问题及出现偏差较大的重大项目财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因提出改进经营管理的措施和建议预算差异分析报告应包括以下内容一本期预算额本期实际发生额本期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额二对差异额进行的分析三产生不利差异的原因责任归属改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固推广的建议第六章财务预算的调整第二十三条下达执行的年度财务预算一般不予调整财务预算执行单位在执行中由于市场环境经营条件政策法规等发生重大变化致使财务预算的编制基础不成立或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的可以调整财务预算第二十四条确需调整的财务预算应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行的具体情况客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度提出财务预算的调整幅度企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析集中编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行第七章财务预算的专评与激励第二十五条预算年度终了财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核第二十六条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程要结合企本业济经责任制考评求要制定考评细则考评应遵循以下原则一目标原则以预算目标为基准按预算完成情况评价预算执行者的业绩二激励原则预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据考评必须与激励制度相配合三时效原则预算考评是动态考评每期预算执行完毕应及时进行四例外原则对一些影响预算执行的重大因素如产业环境的变化市场的变化重大意外灾害等考评时应作为特殊情况处理五分级考评原则企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行财务预算审计可以全面审计或者抽样审计在特殊情况下也可组织不定期的专项审计审计工作结束后审计管理部门应当形成审计报告直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会作为财务预算调整改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考