公司资金预决算管理制度.docx

公司资金预决算管理制度一目的及依据为提高本企业经营绩效配合财务部门统筹安排灵活运用合理调度资金以充分发挥其经济效用集团实行预算审批和决算审查制度各单位应按年月编制年月度资金预算交财务部门统一平衡汇总以便达成资金运用的最大效益二资金范围资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为定期编表计算及收支运用方便起见预计资金仅指现金及银行存款不计随时可变现的有价证券三期间资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月四日前逐月预计次月资金收支资料以计划列示的形式送财务部门以利汇编财务部门应于每月六日前编妥次月资金来源运用预计表并于次月十日前编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表报送有关领导审查核准四销售收入营销部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编报五其他收入凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入包括劳务收入押金收入罚款收入利息收入等其数额在人民币万元以上者均应加以说明六资本支出1土地依据购地支付计划合同提供的支付预算数编列房屋及建筑物依据兴建工程进度预计所需支付资金编列3其它资产低值易耗品纳税付息等财务部门依据分期付款偿付日期约定等予以编列七材料支出工程材料采购部门根据工程进度及有关合同编列八薪金福利支出人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数结合经营情况斟酌预计支付数编列九经常性费用开发间接费用需求部门依据经营计划参考有关资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列推销广告费用经营策划部门依据经营计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列管理费用财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列财务费用财务部门依据资金调度及需求情况贷款情况核算利息支付摊提编列十其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其它支出包括不可预见的零星费用支出股息红利等的支付按谨慎性原则编列其数额在万元以上者均应加以详细的说明十一异常说明各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者应由资料提供部门列明差异原因详细分析于每月十日之前送财务部门汇编进行综合分析十二资金调度1资金使用实行一支笔签批制度2所有收入必须上交财务严禁截留和挪用3各单位经营资金由企业负责人筹划财务部门具体负责筹措调度4财务部门每周编报实际收支明细并于次月十日前按月将有关收支明细汇总列示可动用资金余额及分布情况定期存款余额等报有关领导核阅作为经营决策的参考5资金使用按照收支配比和谁筹措谁优先使用的原则进行6资金使用按照计划优先的原则序时进行7资金使用按照经营性资本性支出优先的原则进行