超市财务计划（预算）管理制度.docx

超市财务计划（预算）管理制度 一、全年经营计划的制订 1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。 2、经营计划的内容： （1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。 （2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3、经营指标项目： （1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。 （2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。 （3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。 （4）行政部门：创收入、定额费用。 4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。 5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。 二、全年资金计划的制订 1、资金计划和种类： （1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完成。 （2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。 2、资金计划的内容： （1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。 （2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。 3、资金计划运行情况分析： （1）财务部要实时 监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。 （2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。 （3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。 三、资金支出的预算控制 1、投资项目的预算控制 （1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。 （2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。 （3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。 2、成本类项目的预算控制 （1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。 （2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。 （3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。 （4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。 3、费用类项目的预算控制 （1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。 （2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。 （3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、