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笑柄
上传于：2024-04-06
四、综合题
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2012年12月，甲企业发生下列经营业务：
（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，并负责运输，另单独收取运费35万元、装卸费2万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11.7万元。
（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品），同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本20万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润为5%，B牌红酒无同类货物市场价格。
（3）采用分期收款方式向乙企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月收取实际不含税货款50万元。
（4）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400000