什么是企业所得税--关于西安餐厅如何开餐饮发票所得税

1什么是企业所得税税前扣除凭证? 答: 税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取 得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证， 2、企业所得税税前扣除的凭证有哪些? 答: 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部作证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始插 证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部作证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用 于证明其支出发生的作证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、 财政票据、完税任证、收区凭证、分割单等。 3、企业应在什么时间取得税前扣除凭证? 答，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除任 证。 4、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》是否适用于非居民企业? 答，《国家税务总局公告 2018 年第 28 号) 所称企业，是指企业所得税法及 其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 5、问， 企业进行税前扣除，除扣除赁证外，还需要取得何种资料? 答,为了证实税前扣除赁证的真实性，企业应将与税前扣除凭证相关的资料， 包括合同协议、支出依据、付款任证等留存备查 6、境外公司给企业提供服务，境外公司无法开具发票，如何取得税前扣除 凭证? 答， 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有 发票性质的收款任证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除赁证。 7、企业取得的增值税普通发票没有开具纳税人识别号，销售方已经注销， 相关支出应如何进行税前扣除? 答， 企业在补开、换开发票、其他外部赁证过程中，因对方注销、撤销、依 法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开 发票、其他外部任证的，可赁以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前 扣除:  (一) 无法补开、换 开发票、其他外部任证原因的证明资料〔和包括工商注销、机构搬销、列入非 正常经营户、破产公告等证明资料) 《三》 相关业务活动的合同或者协议 《三) 采用非现金方式支付的付款任证; 《四) 货物运输的证明资料; 《五) 货物入库、出库内部插证， 《六) 企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。 8、企业取得不合规的发票，应当如何处理? 答: 企业取得私自印制、伪造、变造、作上废、开票方非法取得、虚开、填写 不规范等不符合规定的发票(以下简称"不合规发票)，以及取得不符合国家 法律、法规等相关规定的其他外部任证(以下简称"不合规其他外部张证>)， 不得作为税前扣除凭证。 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其 他外部任证的，著支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前， 要求对方补开、换开发票、其他外部任证，补开、换开后的发票、其他外部 任证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 9、企业在税务机关的检查中被发现应取得而未取得发票作为扣除任证，应 如何处理? 答，汇竺清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外 部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应 当自被告知之日起 60 日内补开、换开符合规定的发票、其他外部任证。其中， 因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部作证的，企业应当按照《企 业所得税税前扣除任证管理办法》第十四条的规定，自被告知之日起 60 日内 提供可以证实其支出真实性的相关资料。 10、企业以前年度的支册因未取得赁证而没有税前扣除，在今年取得了符合 条件的赁证，还能否税前扣除? 答，由于一些原因《如购销合同、工程项目纠纷等) ，企业在规定的期限内 未能取得符合规定的发票、其他外部任证或者取得不合规发票、不合规其他 外部赁证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、 其他外部作证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限 不得超过五年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销客业执照、被税务机