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公司财务管理实施细则                      总  则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计主管、会计、出纳和人员组成。　在没有专职财务经理之前，财务经理职责由会计主管兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：四)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：一)认真执行现金管理制度。二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。六)配合会计做好各种帐务处理。七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条  会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条  会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条  财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督;财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条;财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。 现金票据管理第十七条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。 第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及注销。第十九条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办. 第二十条、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务负责人同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。 第二十一条、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 第二十二条、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。 第二十三条、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。 第二十四条、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。 第二十五条、空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。 第二十六条、 支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。 　第二十七条、支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。 第二十八条、支票自领用起二日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票二日内没支付的，应及时退回财务部。 第二十九条、收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。 第三十条、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三十一条、公司可以在下列范围内使用现金： 1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。 2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.公司负责人安排的其他小额开支。 第三十二条、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 第三十三条、不准以收抵支，收支必须分开；不准代其他单位收、付现金；不准将公司存帐户借给他人使用；不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金；不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 第三十四条、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 第三十五条、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 第三十六条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十七条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十八条、发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，须由经办人、证明人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十九条、每月的20日为工资工资发放日，工资由行政部门负责核算并编制表格，交由财务部审核并呈送总经理审批后，财务人员按时提款，当月发放。 第四十条、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主管签字，会计审核时间、天数无误，送总经理审批，交出纳员付款，办理会计核算手续。第四十一条、无论何种汇款，都必须填写《付款申请单》，分别由经手人、部门主管、会计主管审核签字；总经理审批签字。第四十二条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 销售发票管理 第四十三条、对外销售开具发票的规定 1.发票由公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2.发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 3.发票由业务员亲自送达客户，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 4.所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 5.对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 第四十四、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： 1）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位