内部牵制制度.doc

四内部牵制制度总则第一条为了加强财务管理搞好会计监督实现管钱管物人员和生产经营人员的相互制约相到监督和相互核发对防止经济活动中的失误差错以及营私舞弊行为的发生特制定本制度第二条本办法适用于江南公司股份有限公司及下属子分公司本制度的制定原则是凡是涉及款项和财务收付保管结算及登记的任何一项工作都必须由两人或两人以上分工办理以起到相互制约相互牵制的作用第三条本制度是公司各管钱管物部门及生产经营部门确定岗位分工职责范围从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则会计工作的内部牵制第四条各类资金支出凭证上必须有经办人签章部门负责人签字和公司领导签字重大支出或特定项目支出必须由财务经理及总经理签字后方为有效第五条每天的货币资金支出计划必须由资金主管作出草案报财务经理签字批准后交出纳员办理货币资金支付第六条资金的收付程序要首先经稽核人员审核无误后才能由出纳人员办理收付款非全额报销的凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额第七条各类付款凭证上必须加盖付仡章稽核人员和出纳人员章第八条各种销售发票收款收据必须加盖发票专用章财务收款章和出纳员个人章后方为有效印鉴不全仓库保管员不得发货第九条收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务有权质询开票人员并拒绝办理收款业务制止无效时应及时报告领导第十条除财务部外其他任何部门无资金收付职能及职权第十一条非出纳人员代收款项必须及时与出纳员办理交接登记手续第十二条出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性有权拒绝办理一切不合法不真实的收付业务第十三条出纳人员不得兼管稽核会计档案保管收入费用债权债务账目的登记工作以及银行日记账与银行对账单的核对工作第十四条财务经理及资金科长应对现金日记账银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期检查一般每月至少检查一次发现挪用公款的情况应严肃处理第十五条财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管并不得在空白支票上预盖印鉴第十六条工资计算发放表必须经过人力资源部审核无误并签章后方可发放工资物资采购保管的内部牵制第十七条采购部门必须采购计划采购物资无计划超计划采购的物资保管员不予办理入库财务部不予办理付款第十八条物资采购价格必须经过业务人员申报价格部门核价领导批准的法定程序第十九条所有采购物资必须办理入库手续物资入库前必须经过质保部门检验合格第二十条各类物资必须遵循采购人员保管人员使用人员三分开的原则杜绝采购保管使用于一身的相互兼职现象的发生第二十一条各类物资都必须有两套以上的账目进行管理并按月核对账目其中保管人员可只登记数量账第二十二条仓库按照计划发放物资任何部门不得领用与本部门业务范围生产经营活动无关的各类物资否则保管人员有权拒付发出并向领导反映处理第二十三条公司应定期或不定期的对物资管理情况进行抽查查对核实账账账实相符情况其他业务的内部牵制第二十四条固定资产的转让报废及变价处理必须经技术人员设备人员财务人员共同鉴定和制定价格并经总经理批准第二十五条外协件加工委托材料加工外协修理及货物运输价格的确定一律履行经办部门申报价格管理部门核价财务总监批准的审批程序一律不得由一个部门或一个人自行定价列不允许在没有确定价格的情况下擅自办理业务第二十六条本制度由董事会授权总部财务部负责制定和解释并由董事会审议通过后颁行