新疆企业工程项目内部控制问题研究.doc

新疆企业工程项目内部控制问题研究 一、工程项目内部控制综述 （一）工程项目内部控制的定义 《企业内部控制应用指引第11号-工程项目》中工程项目是指企业根据经营管理需要自行或者委托其他单位所进行的设计建造、安装和维护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。 （二）工程项目内部控制的内容 工程项目的内部控制的主要内容包括：进度控制、质量控制、成本控制和安全控制。 进度控制主要包括：编制和审核项目实施总进度计划、阶段性进度计划和材料采购计划，记录工程进展情况，检查工程进度，及时计量进度并进行签证，有进度差异时的对策，保证工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施等。 质量控制主要包括：定期培训施工人员使其掌握质量控制的技术标准，对承揽项目任务的单位进行资质审查，对工程材料的采购、运输、验收和使用进行质量控制，对设备进行预检控制，对工艺质量进行控制，对工序交接、隐蔽工程检查、设计变更审核、质量事故处理、质量和技术鉴定等进行控制，记录质量日记，设立现场质量协调会、质量汇报会等制度以了解和掌握质量动态并及时处理质量问题，项目阶段验收和竣工验收控制，技术资料整理等。 成本控