企业会计制度中涉税事项解析.docx

企业会计制度中涉税事项解析摘要会计工作是企业运行的一个重要职位税务的核算是会计工作中重要的一部分因此税务核算在企业事务中尤为重要目前的企业会计制度必须要深度研究涉税事项保证企业的合法运营为了企业能够快速平稳合理的运营对企业会计制度中涉税事项进行研究不仅意义重大而且迫在眉睫本文主要通过对企业会计制度和税务制度的研究对两者的差异进行探讨最后对这些问题提出解决方法关键词企业会计制度涉水事项研究前言当今社会经济科技高速发展各个行业的新理论规章制度层出不穷在企业的运营过程中会计工作是企业运营的重点任务税务核算是会计工作中至关重要的一部分本文从会计制度和税法的差异进项详细阐述针对这些问题提出自己的看法会计制度与税法的差异会计原则与税务制度企业在核算税务的时候必须遵守会计制度的要求税务核算大概可以总结为三个部分生产经营成果核算与国家财政交拨款核算与合作单位资金来往核算现在企业会计制度里面规定的核算原则部分与现行的税务制度不一致会计假设和税务制度会计假设有四方面内容货币计量的假设持续经营的假设会计分期的假设会计主体的假设企业所得税的会计处理是依据会计主体在当会计过程中所得的所有收入减去税法范围内的开支后按其净比例计算所征收但是承包人是按承包期间纳税会计期间和承包期间不一致就会产生差异会计方法和税务制度复式记账是会计的一种方法依据此方法所有经济状况的发生都会引起会计因素的改变由于资产交易和收益交易的处理方法不同并且在制定税法时没有考虑复式记账的原理导致税务结果不同会计政策与税务制度会计政策是会计核算是遵循的具体原则以及企业采纳的会计具体处理方法新的制度给企业的余地越来越多选择空间变大会计实务与税务制度捐赠支出依据制度规定捐赠的支出部分属于企业营业外支出范围税法所规定的纳税人在公益性的捐赠在年度纳税所得金额之中的范围准予扣除非公益性质的捐款和纳税人直接向受赠人的捐赠则不可以在扣税之前扣除罚款支依据制度规定企业的罚教支出计入营业外支出部分依据税法违背经营的金额和被没收财物的金额各种税收的滞纳金罚款在计算应纳税所得额时都不得扣除或有事项会计制度规定或有事项是企业过去的事项或交易形成的有不确定性在这种情况下企业可以严谨确认或有事项但是一般情况下企业只是确认或有负债而不会确认或有收益企业一旦确认就会增加企业的支出减少了企业的利润因此减少了国家税收会计制度与税法不一致带来的问题一般因为会计制度和税法规定不同带来的问题一般分为以下三种因为税法和会计制度不一致或者税法的更改落后于制度的改革等情况企业在进行会计核算的时候一般全额确认为企业成本费用这样就会造成国家税收的减少征纳双方容易引起争论而且难以解决按照会计制度企业可以或有事项进行确认或者负债而企业并没有对此作出明确规定这就容易引起争议尤其是税法规定可做可不做的事就难以仲裁会计制度规定合理合法但是税法未确认的影响纳税人的合法权益现如今企业会计制度赋予企业选择会计政策较大的空间比如折旧政策计提减值等企业有权根据会计制度选择和制定企业的核算方法但是企业一旦确定就不得再随意更改在宏观上讲有利于保护税本增强企业的发展力量但是企业根据会计制度规定核算的权益与税务核算的权益不一致的时进行纳税调整就影响了企业的权益解决方法一般情况下有以下两种解决方案企业制度与税法的规定能一致的应尽可能保持一致国家财政分配的基本原则是处理好国家企业个人之见的利益而这三者之间的利益关系是对立统一的税收是国家财政收入的主要形式从长远角度来讲国家和企业的利益应当尽量保持一致在指定企业会计制度时应该在不违背会计核算的原则下尽量和税法保持一致企业会计制度和税法之间可以保留必要的少量的不一致由于会计制度与税收规范的对象和目标不一样两者在会计处理的差异上并不会消除因而调整纳税也是国际通用的做法企业应该按照会计制度进行核算在计算缴纳所得税时按照税法进行调整如果不实行会计和税法相隔离会计的稳健等若干原则将没有办法贯彻结束语综上所述在当今企业的会计制度中必须要对企业会计制度中涉税事项认真的分析研究因此才能确保企业的合法经营然而企业的会计制度中会计原则方法政策等与税务制度中的原则方法政策有一定的差异这些差异往往会导致企业运营中出现的各种各样的问题企业运营中出现这些问题的时候不仅会影响企业的发展还可能会因为税务问题导致企业的经济状况不佳企业的会计制度的涉税事项关系重大因此在企业建立会计制度中必须要着重对涉税事项进行考虑才能确保企业的稳定发展参考文献崔英波中国会计制度变迁的经济学分析吉林大学王超新事业单位会计制度下事业单位会计核算研究武汉理工大学滕曦我国现行会计准则与企业所得税法的差异与协调厦门大学