所得税71265

2012.6.21 所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借，所得税 贷，应交税金一-应交所得税 2、采用纳 税影响会计法核算的 借:， 所得税〔本期应计入损益的所得税费用) 咀延税款〔本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额) 贷， 应交税金一-应交所得税〈本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 过延税款〈本基发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金骆) 3、林期发生的遂延税款待以后期间转回时，如为借方余额 借:所得税 贷，递延税款 如为贷方余额 借，递延税款 贷， 所得税 4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对地攻税款账面余额的调申 借，所得税 贷，递延税款 或， 借: 递延税款 贷， 所得税 5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷，所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税和暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月〔季) 预缴〔一般是分季度预 缴)》，年终汇算消缴所得税的会计处理如下: 1，按月或按季计算应预缴所得各祝， 借: 所得税 贷， 应交税金-应交企业所 得税 2. 缴纳竹度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷， 急行存款 3. 路年 4 月 30 日前汇算消缴， 全年应交所得税疾减去已预缴税疾，正数是应补税疾。 借，以前年度损益调浆 贷，应交税金--应交企业所得税 4缴纳年度 汇算清应缴税款: 借，应交税金-~应交企业所得税 贷，银行存款 5。 重新分配利润 借。 利润分配-未分配利润  贷，以前年度扣益调整 6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预二税疾。 借，应交税 金-应安全业所得税《其他应收款--应收多缴所得税款) 贷，以前年度损益调疾 了.重新分配利润 借，以前年度损益调才 贷，利站分配-未分配利润 8 .经税务机关审核批准退还多缴税款:， 借， 银行存款 贷，应交税爹.应交企业所得税《其他应 收区-应收多缴所得税寺) 9 对多缴所得税侨不办理六税，用以抵缴下年度预缴所得税: 借， 所得税 贷，应交各金应交 企业所得税《其他应收寺--应收多缴所得税款) 10 .免税企业也到做分录， 借， 所得税 贷，应交税金-应交所得税 借， 应交税金--应交所得税 贷，资本公积 借，本年利润 贷， 所得税 江算清缴和会计分录处理 年度终了，企业应根据"本年利润"科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。 企业应按规定将利涓总额进行调临,包括浆补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等， 请站后的余作,就构成企业本年度的应纳税所得额.按术年度应纳税所得作科上规定的税率， 总得出企业的应纳税颖。 企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的记得税税疾，按 规定从应纳税额中扣除。， 企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税字多于全年已预纹的所得税税颖，其 少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时，作如下会计分录, 借，所得税 贷，应交税多一记交所得税 实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录: 借，应交税多一刻交