公司流动资金财务管理制度.docx

公司流动资金财务管理制度 目的：为了规范公司现金财务的支出业务，做到财务有据可查，对公司现金财务支出管理形成如下制度。 一：现金借支管理规定及借支流程 　　1、 人员借款相关的管理规定：　　1.1、人员出差借款：出差人员凭审批后的《出差事务报销申请单》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内需办理报销还款手续。　　1.2、 工作临时借款：快递费、代收费、业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的3日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。　　1.3、工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时进行归还，工人借取工资不能超过在押工资一半。　　1.4、 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。　　1.5、 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；　　1.6、借领支票者原则上应在3个工作日内办理其销帐手续。 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣除。　　 关于借款流程：　　2.1、借款人按规定填写《借款单》。必须注明： 借款事由； 借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）； 支票或现金。　　2.2、 审批流程（谁审批同意的，承担担保责任）：　　2.3出差借款审批流程：　　（1）1000元以下的：主管部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 工厂常务厂长审批。　　（2）1000元以上的，主管部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 工厂常务厂长审批 → 公司财务经理审批。　　2.4、工作临时借款审批流程：　　（1）1000元以下的：主管部门经理审核签字 → 财务审计复核→ 工厂常务厂长审批。　　（2） 1000元以上的，主管部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 工厂常务厂长审批 → 公司财务经理审批。　　2.5、工人借用生活费用审批流程：　　（1）一次500元以下（当月累计不超过1000元）的：主管部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 工厂常务厂长审批。　　（2） 一次500元以上（当月累计超过1000元）的，主管部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 工厂常务厂长审批 → 公司财务经理审批。　　 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续。 二： 日常费用报销制度及相关流程 　　1、公司日常费用的适用范围：　　主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、生产需用的低值易耗品及机器设备的零星备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 　　2、 费用报销的相关规定：　　2.1、 报销人依据：必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。　　2.2、 填写报销单应注意： 根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）； 必须简述费用内容或事由。　　2.3、按规定的审批程序报批。　　2.4、报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 　　3、 费用报销的一般流程:　　3.1、报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单，须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单；　　3.2、审批：　　（1）报销金额在1000元以下的：部门经理审核签字 → 财务部门复核 → 到出纳处报销 → 出纳将单据送公司财务经理审批后入账。　　（2）报销金额在1000元以上的：部门经理审核签字 → 财务审计复核 → 公司财务经理审批 → 到出纳处报销后入账。三： 工资薪酬福利及相关费用支出制度及流程　　1、工薪福利等支出范围：　　包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 　　2、工薪福利支付流程 ：　　2.1职工工薪收入支付流程：　　（1）每月7日前，由生产技术部统计完成员工的生产计划执行情况、计件（完成生产任务的数量、质量）情况汇总表 → 物资主管审核 → 财务审计部。　　（2）每月7日前，由人力资源部将本月职工《出勤统计表》 → 财务审计部。　　（3）每月7日前，由人力资源部将本月职工工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息） → 经公司财务经理审批 → 财务审计部。　　（4）每月7日前，各部门进行考核奖惩，经工厂常务厂长审批后编制《奖惩兑现统计表》 → 财务审计部。　　（5）每月7日前，财务审计部根据各部门交来的统计表及支付标准，进行复核审计，抽查原始单据，编制标准格式的本月《职工收入发放花名表》。　　（6）每月7-10日，审批复核：财务审计部编制的《职工收入发放表》 → 生产技术部、人力资源部、物资主管、工厂常务厂长审核签字 → 公司财务经理审批。　　（7）每月底30日左右由财务部发放现金或通过银行代发形式支付工资；　　（8）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。　　2.2临时工资支付流程：　　（1）试用期工资或临时工资支付流程：由生产技术部将其工作情况统计表 → 工厂常务厂长审核 → 财务审计部。　　（2）由人力资源部将其《出勤考核情况统计表》、工资定额标准 → 财务审计部。　　（3）财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时工资表 → 公司财务经理审批 → 到出纳处发放。 四： 专项支出的相关财务报销制度及其流程 　　1、专项支出的范围：　　主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。　　2、报销财务制度及流程。　　2.1 填写购置申请：　　按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》或《项目报批表》并按照规定程序报批。购置投入资金在10万元以下的，由公司财务经理审批执行；购置投入资金在10万元—30万元以下的，由公司财务经