某房地产企业财务流动资金管理制度.docx

房地产企业财务流动资金管理制度第一条公司的一切资产均为北京置业有限公司所有必须纳入公司账内统一核算和监督任何人或单位都不得保留账外资产以防流失第二条财务部应做好流动资产的管理工作流动资产是指可以在年或者超过年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金银行存款短期投资应收及预付款项待摊费用存货等第一节货币资金第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务及时入账任何部门任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字否则不得支付和处理第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权第六条为保证现金的安全同时又不影响现金的合理使用库存现金量最高不得超过元对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金更不能擅自挪用现金不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付并编制记账凭证每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账做到日清月结每日盘点现金确保账实相符月末与总账核对保证账账相符出现问题要查明原因及时纠正对造成损失的责任人依公司有关规定追究其责任第七条除差旅费和必须以现金支付的元以内的采购款外其他支出均不能借用现金严禁因私借款借用现金应说明用途归还或报销时间且必须按期归还或报销逾期不还者将从工资中扣除借用现金申请人应填制现金借款申请表写明用途由部门经理审核确认经主管财务的副总经理批准签字后方可领用第八条认真做好银行存款的管理遵守银行结算制度第九条支票的领取及管理支票领取凡领取支票先填制支票申领单写明用途金额使用人等项经有关财务人员审核财务经理复核主管财务的副总经理批准后方能领取签发支票的金额超过元在填写申领单时须提交符合审批程序的用款报告及附件合同采购单计划书等领取人应办理登记手续于领取后日内报账对末及时报账者财务人员应该及时督促并有权不予签发新支票在支票有效期内未使用的支票或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管如丢失将由个人承担经济责任支票管理所签发支票应填写日期金额限额用途不准签发空白支票建立银行支票使用登记簿详细登记每笔银行支票的领用时间号码用途金额领用人收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表准确掌握账户余额不准发生空头透支资金出纳人员应于月末填制银行账户余额表送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理并传至总经理月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部副经理主管会计工作审核对未达帐项要认真查对及时入账出纳人员应及时申购支票并妥善保管公司财务专用章法人章分专人妥善保管作废的支票要及时注明作废并妥善保管统一注销第十条采用银行汇票汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定按照本制度规定的内部申请审批程序和银行的结算制度办理第十一条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表月末与总账核对必须保证账账账实相符第二节应收及预付款管理第十二条应收账款的管理规定如下应收款的发生公司在决定提供信用于客户之前应对该客户的资信情况进行详细调查并按相应的权限批准信用额度最终由总经理决定是否对客户提供商业信用计财部应认真登记客户往来台帐按照应收单位部门或个人分别核算及时核对催收应收款项应根据客户的欠款情况分析其信誉程度及时采取相应的措施收回欠款所有应收帐项均按帐龄基准记存公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项至少每月一次确定每项账款的可收性并每月编制帐龄账目分析财务经理审核此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目该应计项目将作为计提坏帐准备的基础并每半年进行调整以反映目前状况公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系按期填制并发送催帐通知单与业务人员合作进行账款的催收对业务人员催收账款进行督促和监督所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失坏帐确认还应考虑以下条件债务人破产或死亡以其破产或遗产清偿后仍然不能收入回债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回公司财务经理应每季检查应收账款万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后可作为坏帐处理万元以上的坏帐应由董事会确定后才可进行处理所有处理的坏帐均应撰写情况摘要汇总到董事会公司对应收款项的管理应遵循谁经办谁负责及时清理的原则财务部定期考核应收账款周转率应收账款回收期等指标确定奖惩措施其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行第十三条预付款和定金必须要根据合同办理由经办人申请各部门经理审核确认经财务部门核对无误金额在元以内的由主管财务的副总经理审批万元以上的报公司总经理加签第十四条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金监督合同的履行第三节存货管理第十五条存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等包括各类材料商品在产品半成品产成品等第十六条工程物资的管理工程物资的采购工程物资的采购根据工程计划和预算编制总体采购计划报公司领导审核后执行每月初有关部门根据年度计划上月工程物资的实际消耗情况工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划严禁无计划盲目采购工程物资的采购必须由专人负责采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购工程物资的入库工程物资购进后必须认真验收严把质量关价格关数量关经检验质量合格数量无误后方能办理入库手续工程物资入库验收发现采购不合格或不符要求的由采购人员直接负责验收入库后发现问题的由保管员负责工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量上的问题应查明原因落实责任其中应由运输部门负责的要填制工程物资短缺毁损清单由运输部门鉴证后连同工程物资一并送交仓库对于数量尚未点清验质尚无结果的工程物资应单独保管不得领用工程物资经验收后保管员应填制收料单一式三联第一联材料采购部留存用以考核工程物资采购计划执行情况第二联随同发票送交财务部门报账第三联仓库留存采购人员向财务部门报账时原始单据和入库手续必须齐全否则财务人员有权拒绝报账工程物资的领用工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写领料单如有缺项保管员有权拒绝发货仓库材料核算人员有权拒绝受理并通知领用人补填完整领料批准权限按各级领导的审批权的规定办理工程物资的库存管理仓库必须建立收发退料责任制严格执行验收规范计量工具量尺过磅点数估堆验质上架入库立卡等管理制度做到账账相符账实相符账证相符建立工程物资管理台账进行数量金额核算设立核算人员认真填写收发退料凭证做到真实可靠仓库根据收发退料单登记材料明细账并于月底报送财务部门与财务部门核对无误工程物资的盘点清查制度为了不影响财务核算工作仓库应在每月日结账编报工程物资变动表支出清单并附收发退料凭单及时送交财务部门每月日结账时要做好收支结存的盘点工作核对库存数从量上查明盘盈盘亏数报送财务部门建立工程物资定期清查制度采用实地盘点的方法用点数过磅或测量等方法点清数量盘点后编制库存物资盘点表将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对对于账实不符的材料应切实查明原因分清责任工程物资要求每季度清查一次财务必须认真做好原始凭证的审核工作合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算做到帐帐相符账证相符账实相符保证帐卡物资金四相等做好工程物资的索赔工作工程物资的稽核财务部应设置专职的审计人员在公司的中远期规划中视公司的发展状况成立独立的内部审计机构对工程物资业务进行核查对工程物资资金的利用效益进行分析审计人员应参与工程物资的盘点现场观察存货的流动与控制在调查过程中还应听取生产技术人员工程师及有关专家的意见因为有些工程物资的专业技术性强相应的管理措施也很有专业技术性不了解这些情况就很难对工程物资的内部控制制度做出判断工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算检查分析如计算工程物资周转率周转天数等指标以加强工程物资的管理合理使用资金加速资金周转提高资金利用效率第十七条低值易耗品根据公司的情况规定以下使用年限较短不作为固定资产核算的各种用具物品以及在经营中使用的包装物周转材料等为低值易耗品低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单经有关部门审核公司领导批准方能选购一次性购买低值易耗品金额在万元以下的由申请部门的部门经理同意归口管理部门审核主管副总经理审批一次性购买低值易耗品金额在万元以上的由申请部门的部门经理同意归口管理部门审核主管财务的副总经理及公司总经理双签批准非生产用低值易耗品实行归口管理计算机类低值易耗品由信息资源部管理其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作参与供应商的选择评价参与品种型号规格价格的选择负责验收提出转移报废处理意见及参与清理参与组织资产清查等非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买为了加强对在用低值易耗品的管理应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿使用部门向仓库领用低值易耗品应填制一式三份的领用凭证一份留存仓库作为登记库存低值易耗品卡片的依据一份交给使用部门为实物管理的依据一份交给会计部门作为记账的依据除此以外各部门应建立低值易耗品卡片由归口管理部门保管控制各使用部门在用低值易耗品要建立以旧换新的赔偿制度并及时按照制度的规定办理凭证进行会计处理按各使用部门设置在用低值耗品明细账包括数量和金额定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品应加强实物管理并在备查簿中进行登记公司的低值易耗品报废时应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品的数量和原价入库残料按照规定作价由于员工丢失损坏照章应由员工赔偿的还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章会计部门应根据报废单进行查审核对并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额所有离开公司的人员应办理低值易耗品的退库手续同时管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理第十八条存货应当定期盘点每年至少盘点一次盘点情况如与账面记录不符应当于查明原因后按时进行会计处理一般在年终结账前处理完毕第十九条盘盈的存货应当相应冲减有关成本费用盘亏或毁损的存货在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后应当相应计入有关成本费用其中由于自然灾害造成的净损失计入营业外支出财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价若账面价值低于现行市价则应计提存货跌价损失准备第二十条及时办理竣工决算正确核算完工产品成本对产成品的入库出库及时进行核算确保回款的及时性随时掌握产成品库存状况第二十一条出租开发的房屋建筑物按竣工决算成本入账在使用期限内分期进行摊销建立出租开发产品台帐或卡片账定期进行盘点至少每年一次评估出租开发产品的使用状况正确及时掌握资产的现实价值第二十二条对工程支出进行明细分类核算准确核算在建工程成本预算内工程支出由主管财务的副总经理批准预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准