中国上市公司内部控制评价体系研究.doc

中国上市公司内部控制评价体系研究 【中文摘要】从德隆帝国的轰然倒塌到中信泰富的澳元对赌之殇,上市公司破产倒闭及各种丑闻从来都不是什么新鲜话题,究其原因,都与公司内部控制制度的缺失或执行不力有着极大的关系。这无疑使中国的上市公司意识到了加强内部控制的重要性。中国政府和相关监管机构也纷纷出台各项政策文件来规范企业内部控制的建立和实施：2008年国家五部委联合颁布了“中国的萨班斯法案”——《企业内部控制基本规范》,之后在2010年又正式出台了《企业内部控制配套指引》,中国内部控制制度的研究和实施得到了极大的发展和进步。但是越来越多的质疑声也由之出现,有了内部控制制度就可以保证上市公司的管理运营进入保险箱了么?这套制度究竟完善与否、合规与否、执行与否?执行的好坏又是如何?这些疑问的产生使得内部控制评价问题成为了研究的焦点,而解决这些问题的关键在于设计一套全面化标准化的内部控制评价体系来评价中国上市公司内部控制制度设计的有效性和执行的有效性。本文就是以这一核心难题为研究对象构建了一套集评价中国上市公司内部控制设计有效性和执行有效性为一体的内部控制评价体系,以分数形式量化出企业内部控制水平,为上