所得税

所得税 资产的计税基础 考频，友友去 内容要求必须掌握，相关内容需背诵，的记于心- 资产的计税基础, 指企业收回资产三面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可 以自应税经济利盖中抵扣的金额。 资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额〈一) 固定资产 账面价值=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备 计税基础-固定资产原价-税法累计折旧 (王) 无形资产 1对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶 段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支 出应当资本化作为无形资产的成本:税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生 的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照 研究开发费用的 508%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%捧销、 2 .无形资产在后续计量时，会计与税法的差异主要产生于对无形资产是理需要排销、无 形资产排销方法、排销年限的不同及无形资产减值准备的提取。 账面价值=实际成本-