税法企业所得税

一、居民企业应纳税阁的计算; 应纳税额一应纳税所得额x适用税率一减免税额一抵免税额 应纳税所得额的计算一般有西种方法。 1直接计算法 应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除金矣一弥补亏损 2.问接计算法 应纳税所得客一会计利润总额+纳税调整项目金额。 调糙项目包括，一个是企业的财务会计处理和税收规定不一臻的应予以调整的金额, 另 个是企业按税法规定准予扣除的税收金额- 【典型例题】 2011 年某居民企业取得主营业务收入 4000 万元，发生主营业务成本 2600 万元发生 销售费用 770 万元(其中广告费 650 万元)，管理费用 480 万元(其中新产品技术开发费用 40 万元)，财务费用 60 万元,营业税外 160 万元 (含增值税 120 万元) , 2010 年度经核定 结转的亏损额 30 万元。用上述两种方法计算该企业的应纳税所得额 十直接法 广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000x15%6一600 《万元) 应纳税所得额一4000一2600一[(770一650) 十600] 一480十40x5036) 一60一 (160 一