增值税年末处理

年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。 借：应交税费－应交增值税－销项税额 借：应交税费－应交增值税－进项税额转出 借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税 借：应交税费－应交增值税－出口退税 贷：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 你好！你提到的问题很专业，就我们审计过程中有80%以上的企业会计不会增值税的月末年末处理，有些做得谛笑皆非。现行会计制度和税法对此问题没有明确的解释。但是，为了不让这些数据逐年往下结转，从而失去数据的真实意义，在会计实务中有一个通行的做法，供你参考。 到年末，应交增值税期末余额只有两种情形：1是余额在贷方，2是在借方。 如果余额在贷方，说明期末有应交未交的增值税，可将全年发生额全部转到应交税费--未交增值税账户，说明本期有应交未交的增值税。注意：是按全年的发生额做会计录； 借：应交税费--应交增值税--转出应交增值税 （差额） 借：应交应交税费——应交增值税--销项税额税费 贷;应交增值税费——应交增值税--进项税额 贷：应交税费--未交增值税 2是余额在借方 说明本年末还