增值税年末处理

年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。 借：应交税费－应交增值税－销项税额 借：应交税费－应交增值税－进项税额转出 借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税 借：应交税费－应交增值税－出口退税 贷：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 你好！你提到的问题很专业，就我们审计过程中有80%以上的企业会计不会增值税的月末年末处理，有些做得谛笑皆非。现行会计制度和税法对此问题没有明确的解释。但是，为了不让这些数据逐年往下结转，从而失去数据的真实意义，在会计实务中有一个通行的做法，供你参考。 到年末，应交增值税期末余额只有两种情形：1是余额在贷方，2是在借方。 如果余额在贷方，说明期末有应交未交的增值税，可将全年发生额全部转到应交税费--未交增值税账户，说明本期有应交未交的增值税。注意：是按全年的发生额做会计录； 借：应交税费--应交增值税--转出应交增值税 （差额） 借：应交应交税费——应交增值税--销项税额税费 贷;应交增值税费——应交增值税--进项税额 贷：应交税费--未交增值税 2是余额在借方 说明本年末还有进项税额没有抵完，留待下年继续抵扣。这时也可依据应交税费——应交增值税每个栏目里全年发生额做与平时相反的会计分录，只留借方余额在进项税额里面，留待以后抵扣。会计分录:省略 我是这样结转的： 1。年末结转差额 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-转出未交增值税 2、结转余额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 中华会计网校 - 注册会计师考试(CPA)指南】： 【一】增值税的抵扣凭证 （1）增值税专用发票 （2）完税凭证（海关） （3）收购免税农产品的收购凭证（抵扣比例13%） （4）运费单据（抵扣比例7%） 【二】一般纳税人涉及增值税的一般会计处理 （1）购入商品时　 　借：库存商品 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款　　 （2）销售商品时　 　借：银行存款 贷：主营业务收入 　　应交税费――应交增值税（销项税额）　 （3）交纳增值税时　 　借：应交税费――应交增值税（已交税金） 贷：银行存款　 【三】一般纳税人的特殊会计处理 （1）购入免税农产品　　 借：材料采购（收购免税农产品的按收购凭证的87%入账） 应交税费——应交增值税（进项税额）（收购免税农产品的按收购凭证的13%扣税） 贷：银行存款　 （2）视同销售的会计处理　 业务范围： ①将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红 ②将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资 ③将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠 ④将自产的、委托加工的物资用于集体福利或个人消费 ⑤将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目 ⑥将自产的、委托加工的物资用于在建工程 会计处理： 借：应付股利① 长期股权投资② 应付职工薪酬④ 贷：主营业务收入或其他业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额） 同时结转成本： 借：主营业务成本或其他