对中小企业财务风险管理的探讨.docx

1对中小企业财务风险管理的探讨王晓玲摘要随着我国经济的快速发展我国中小企业在社会经济发展中具有显著的地位和作用但中小企业受外部环境和内部经营管理特点的制约存在资本实力不足抗风险能力较弱的普遍现象缺乏现代化财务管理意识和能力导致了中小企业在资金管理方面面临的巨大风险本文在对中小企业经营中财务风险分析的基础上对中小企业财务风险管理作了一些探讨关键词中小企业财务风险风险管理中小企业是我国经济的重要组成部分中小企业以其独特的经营方式和灵活的生产方式对我国的经济发展和社会稳定起着不可替代的作用然而中小企业在我国当前经济的发展趋势中面临日趋激烈的市场竞争如何规避财务风险促使中小企业持续经营健康发展成为摆在管理者面前一个现实而严峻的问题一对中小企业财务风险的认识企业的发展过程就是一个风险释放的过程风险会给企业带来损失这种损失是潜在的但是在未来的时间内可能变成现实如果没有对这种风险进行充分的认识在前期阶段加以防范和阻止就有可能酿成大祸企业的风险是有规律的而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知目前我国中小企业发展迅速每年都有数万的新企业诞生同时也有很多老企业倒下去为什么企业寿命短一个根2本原因是我们的观念存在问题决定企业发展命运的就是内部的人财物的配置和利用经济社会是一个市场进行资源优化和资源配置的过程企业资源在优化配置自由流动的过程当中往往会有很大的财务风险潜在于企业的周围财务风险其实质是资金运用的风险它主要存在于企业经营活动及投资融资活动之中企业一旦资金运作机制失灵整个企业管理发展就会混乱面对风险中小企业如何防范进行资源有效配置和管理仅依赖会计控制已难以应对企业面临的各种风险需要有一个长远的总体的目标向全方位的风险管理发展这样对提高会计信息质量防止发现纠正错误与舞弊帮助企业提高竞争力抵御和防范风险的能力才有所提高这也是企业投资者社会监管者共同的需求二中小企业财务风险管理的现状及其局限性在中小企业中普遍缺乏财务风险管理的意识和能力生产经营管理者往往认为只要把产品质量提上去获得收益一切问题就都解决了对潜在于企业周围的财务风险考虑甚少忽视了风险与企业效率效益的关系这是很多中小企业的悲哀一中小企业受成本限制风险管理决策缺乏定量依据很多中小企业不愿意考虑或很少考虑企业风险管理问题特别以数据进行风险管理决策因为加强风险管理控制体系建设进行风险管理定量分析研究需要人力物力财力的大量投入而中小企业由于受成本的限制管理者对企业的整个业务过程又比较熟悉认为没有必要花这个成本不需要风险控制风险控制成本的支出是可以减3少更多成本和风险的发生特别是各类风险数据损失数据是企业经营管理的重要决策基础在一定程度上通过扩充丰富这类资源可以提高企业的经营水平和经营弹性实践证明由于缺乏这类基础数据的支持使企业的经营决策依据不足造成企业风险管理的被动状况例如在应收账款的问题上企业如果要对客户信用进行科学的调查采取规范的控制就需要建立一个完整的信息系统这些工作需要花费很多的人力物力因而很多企业衡量这个问题的时候往往考虑成本放弃了对债权人的信用分析调查缺乏严格的信用政策信用管理水平低结果反而给企业带来了巨大的经营风险所以中小企业能对这类资源进行搜集挖掘和利用进行风险管理决策是非常必要的二中小企业由于人为错误风险管理混乱许多中小企业内部风险管理出现问题不仅制度不完善有可能隐藏着的人为的犯错以及可能由此给企业带来负面影响因为每个人对制度的理解是不一样的而且制度都是由人制定和执行的人在制定执行这套制度的时候会受眼界水平和能力的限制例如有些中小企业资产管理混乱经常出现现金不足或闲置现象严重扰乱了企业正常的现金管理秩序影响了企业内部资金的流转速度又比如应收账款把控不严导致企业产生较多的财务风险还有受人为因素影响有时明明是不符合规定的费用支出单据但领导签字之后财务不敢不报即使财务部的业务制度非常健全仍然无法阻止人为的错误给企业带来财务风险三中小企业资金不足投资能力差4很多中小企业由于自身规模较小管理者自身素质的局限缺乏投资意识特别是战略性的长期投资即使有也很难对其进行科学的可行性研究他们常常追求短期目标对行业对经济市场的具体情况和经济的总体走向不了解盲目投资导致投资决策失误以至于陷入破产的边缘另外中小企业本身所需资金短缺贷款投资所占的比例往往很大融资的成本高融资通道缺乏所面临的投资风险也更大四中小企业制度不完善缺乏有效风险控制市场经济越是开放发达其中蕴藏的风险和不确定性就越大置身于风险之中的很多中小企业内部控制制度的修订不及时没有跟上环境的变化做到与时俱进内部风险管理就很难达到预期的效果特别对一些不经常性发生的事项疏于风险管理和控制缺乏做好相应的应急措施问题一旦发生就带来很大的风险三完善中小企业财务风险管理机制的对策一全方位强化企业财务风险管理观念构建财务风险管理体系在市场经济中市场机制作用的结果是任何一个市场主体的利益都具有不确定性都存在蒙受一定经济损失的可能性它们不可避免的要承担一定的风险而中小企业面临的风险将会更大因此要树立风险管理观念善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测有预见的采取各种防范措施使可能遭受的损失降到最低限度提高抵御风险的能力中小企业防范风险应建立一个有效的能独立开展工5作的风险管理机构这种风险管理机构直接负责企业风险管理拟定企业全面风险管理的计划通过计划将不确定因素确定下来使企业有预见的系统的辨认可能出现的风险制定应对风险的措施减少未来风险的影响并且统一协调各部门的风险管理工作使部门在互相协作的基础上进行权职划分减少内耗协调发展因为真正有效的风险管理系统不但能够准确地对风险数值做出计算与预测还应当能够通过定性与定量风险分析认清风险特性实现预防为主并参与风险管理控制将风险控制责任落到实处只有这样才可以保证有关风险信息被有关人员充分掌握防止因少数人渎职而忽视潜在风险二加强风险管理人员队伍建设注重知识和人才的积累企业风险管理是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展严密的风险管理组织框架首先要重视人的发展和管理企业的每项活动都是由人发起操作和管理的其成效如何主要取决于人的知识智慧和努力程度所以说加强中小企业财务风险管理工作建设企业负责人对企业的风险管理起关键作用必须纳入到以相互监督和权力制衡为原则的整个风险控制体系中成为风险控制和约束的重要对象否则风险管理机制将形同虚设丧失应有的效用另一方面必须从提高企业全员素质开始增强员工法制观念制定和实施企业可持续发展的人力资源政策将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准培育积极向上的价值观和强烈的社会责任感倡导诚实守信爱岗敬业开拓创新的职业道德和团队协作精神树立现代管理理念强化风险意识只有依靠企业全员的共同努力6才有可能改善企业风险管理状况提高企业的竞争力三增强融资能力中小企业在经营过程中要合理分配资金可以在国家经济发展形势良好企业自身运营状况稳定投资者可以接受的范围内适度加强资金积累一方面中小企业一般要求资金的周转速度快如果企业有充足的备用资金对于保证企业正常运行并及时应对企业突发事件都有较大的帮助另一方面中小企业依靠内部资金的合理周转可以加大融资力度改善贷款现状有利于降低企业的财务风险为企业营造一个良性发展的经济环境促进企业稳步发展四加强内部与外部相结合的监督机制相比大型企业我国中小企业在企业内部风险管理体系建设上自身的制度不健全工作缺少流程化标准化的规范因此仅靠中小企业自身的自觉性来规范风险控制体系的执行是不可能的需要更多地借助外部监管方式来帮助中小企业实现有效的监督为了达到这个目的一是企业需要在企业内外部之间建立畅通高效的管理信息系统并定期对信息系统本身进行测试分析和评价以确定信息渠道是否能够满足对企业风险管理的需要可以由有关部门对企业风险管理进行评价通过评价识别风险提高工作效率保护企业财产安全有效防范风险二是我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台为保护广大中小企业健康成长发挥其应有的作用参考文献叶陈刚公司治理视角的内部控制机制研究企业经济7年期郭扬虎中小企业财务管理常见风险与规避措施探析行政事业资产与财务年期陈清珠试论中小企业财务管理的创新广西轻工业金玲论新形势下我国财务管理的发展方向中国商界作者单位内蒙古财经大学会计学院