增值税专用发票管理办法

增值税专用发票管理办法 根据国家税务局政策法规要求和公司管理需要，为规范各业务部门和财务部相关人员在进出口和内销业务中取得增值税进项发票及公司销售货物开具增值税专用发票的操作程序，现制定管理办法以下： 1、销货给国内企业，凡需要开具增值税专用发票或者普通发票的，业务部门需要提供正式的购销合同，由财务部专门人员据实开票。防伪税控金税卡和专用发票由专人负责保管，开票后要逐一登记备查。开出的发票要在当月如实做销售入账，负责税务申报工作的人员，应核实当月的销售数据，据实申报纳税，要做到申报数据与销项税金的账面数据一致。每个月的申报资料要由财务专门人员装订成册，统一保管。 2、对外开具的增值税专用发票或普通发票，当月发现差误的，在相关发票联齐全的情况下，当月可以直接作废，但相关发票联须收齐后交税务专人保管；跨月发现差误需要作废原有发票的，须凭购货企业提供的当地税务局出具的“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票并重新开具正确的蓝字发票。 3、有关业务人员收到供货企业开具增值税专用发票后，应首先对包括购销单位名称和纳税人识别号以及货物名称数量等票面信息进行核查，核查无误后，应及时将发票交财务核算