财务管理制度.doc

企业必备管理制度模板·2015年5月 ××公司财务管理制度 第一章 总则 为规范××公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，促进公司经营发展，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。 公司的一切财务、会计活动均应符合《会计法》、《企业财务通则》和《小企业会计准则》的要求，具体的会计核算遵照《小企业会计准则》执行。 财务管理是公司经营管理的重要方面，公司财务部负有计划、组织、实施、检查、改进整个公司财务管理工作的职责。 本制度适用于公司各部门及全体员工。公司各级财会人员、各级领导及员工应严格贯彻、执行本制度，严守公司财务机密。 第二章 财务管理基本原则 第五条 公司实行全面预算管理，每年末由各部门根据本部门下年度经营计划提交本部门资金预算，由公司结合公司整体发展规划和下年度经营计划制定公司下年度整体的资金预算，并在每季度根据实际经营情况进行相应的调整、更新。预算内的支出，根据授权范围由相关负责人审核批准后使用；超出预算的支出，应由需求部门提出预算追加需求，报总经理批准后使用。 第六条 公司严格执行收支两条线制度。 第七条 公司会计记账采用借贷记账法，每项经营活动都须出具原始凭证，并经审核无误后据此编制记账凭证。 第八条 公司会计核算遵循权责发生制原则。应以公司各部门实际发生的各项经济业务为依据，及时进行会计核算；应按照《小企业会计准则》的规定和会计业务的需要设置会计账簿、进行会计处理，保证会计指标口径一致、相互可比；公司会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更，如确有必要变更， 应当将变更的内容、理由、累积影响数等在会计报表附注中予以说明。 第九条 加强会计审核工作，每项业务都应审核其合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性；编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务部主管复核；定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立完整的会计档案，涵盖会计凭证、会计账簿、会计报表等各类会计资料。会计档案按规定保存，不得私自向公司以外泄漏，凡查阅、复制、摘录会计档案，需财务部主管批准。 第十一条 财务会计人员因工作变动或离职，必须将本人负责的相关工作全部移交给接替人员。交接手续须由专人监督，且交接人员、监督人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 现金及支票管理 第十二条 公司现金管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，超出库存限额的部分要及时送存银行。 第十三条 支取现金应先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准后方可支取。 预支现金一般不超过××元，超过支票结算起点的付款应通过转账支票结算，如有例外，应写明原因，经财务主管签字同意后方可支付。 第十四条 严禁坐支现金、以个人名义将单位收入的现金存入储蓄账户、白条抵现、任意挪用资金等一切违规行为。一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十五条 库存现金必须日清月结。出纳人员应在每周工作结束时清点现金、核对账目，财务主管或总账会计应定期或不定期检查。 第十六条 凡领取支票，均应完整填写《领用支票申请单》，由有权审批人批准后方可领取。若支票金额超过××元，除填写申领单外，还须提交相应的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 第十七条 每一张支票的签发都要登记，月底要和银行对账单进行核对，严禁签发空头支票。支票领取人领取支票后应于使用后三日内报账。 第十八条 对外付款（如购货款或工程款等）必须完整填写《对外付款审批单》，报有权审批人批准，有合同（或协议）的付款（分次付款的在首次付款时）还须附上所签订的合同（或协议）。 第十九条 所有付款都必须由收款方提供符合公司规定的发票。分次付款的，未结清前的付款应由收款方开具收据。款项结清后，收款方必须提供符合公司规定的发票。 第二十条 对外支付款项，除工资、日常费用的报销等可以现金支付外，其他所有超过××元的支出都必须采用转账方式，如有例外，应写明原因，经财务部主管签字同意后方可支付。 第二十一条 加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不得外泄。银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人单独保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。严禁用银行账户代其他单位或个人办理结算或现金存取。 第二十二条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，及时核对银行存款日记账与总账，并于月末编制《银行存款余额调节表》,由总账会计进行核对，若发现核对不符的项目要及时报告财务主管。 第四章 应收账款管理 第二十三条 业务部门在决定提供信用给客户之前，应详细了解该客户的资信情况，并按相应的权限批准信用额度。信用额度超过××的，须有分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。 第二十四条 所有应收账款均按账龄基准记存，财务部至少每月核查一次所有应收账款，并于每季末做一次账龄和清收情况分析，将结果报给相应的领导和业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第二十五条 对于预计不能收回的应收账款，应计提坏账准备，每半年基于账龄和清收情况分析调整一次。 第二十六条 确认无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。若出现以下情况之一，则应将该应收账款确认为坏账：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能全部收回的应收款项。（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年，且有足够的证据表明该应收账款确实无法收回。（3）因发生严重的自然灾害等不可抗力，导致债务人单位停产而无法偿付债务。 第二十七条 应收账款的催收由合同签约人负责，计入绩效考核，财务部门负有监管、督促应收账款催收的责任。 第五章 存货管理 第二十八条 存货是指在正常生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、库存产成品、半成品、在产品以及委托加工物资、委托及受托代销商品等。 第二十九条 存货入库和出库时，应分别填制入库单和出库单，存货数量及金额要与财务核算结果一致。 第三十条 低值易耗品管理 1. 低值易耗品是存货管理的重点。根据公司实际情况，低值易耗品是指金额在××元以下、××元以上，使用年限少于×年，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物等。 2.低值易耗品购买前应填写需求单，有权审批人批准后方能购买。 3. 财务部应按使用部门建立低值易耗品登记簿。使用部门领用低值易耗品时，应完整填写一式两份领用单：一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交由财务部门作为记账依据。 4.仓库管理人员应建立低值易耗品明细账，每月与实物核对，并与财务部的账面余额进行核对。 5.低值易耗品报废时，使用部门须及时、完整地填写报废单。因员工个人原因丢失损坏的，由责任员工照章赔偿。员工离职应办理离职易耗品退库手续。 第三十一条 存货应当定期盘点，至少没半年盘点一次。盘点情况如与账面记录不符，应查明原因，并在报批后及时按规定进行会计处理。 第六章 投资管理 第三十二条 短期投资是指一年内能够且准备变现的投资。短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 第三十三条 长期投资是指投资期限在一年以上的投资，包括股权投资和债权投资。公司进行长期投资须先进行可行性分析、论证，由总经理批准，重大项目投资须经董事会讨论决议或经股东大会通过。 第三十四条 固定资产管理 1.固定资产包括：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具、工具等；（2）不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，且使用期限超过2年的物品。 2.固定资产实行预算管理。固定资产购置前须由使用部门提出申请，由分管副总经理批准，财务主管签字后方可购买。单位价值××元以上或总价××元以上的新增固定资产还应进行可行性分析，分管副总经理和财务主管签字、总经理批准后方可购买。 3. 固定资产要做到有账有卡，账实相符。财务部统一对公司固定资产建账核算、提取折旧，综合管理部负责实物的记录、保管、建卡登记。 4. 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，采用直线法分类计提折旧，分类折旧年限为：（1）房屋、营业用房 30年；（2）通讯设备、交通运输设备 3年；（3）电脑、办公及文字处理设备 3年；电器设备、安全保卫设备 3年。 5. 综合管理部至少每年对固定资产盘点一次。盘点中若发现短缺、盈余或亏损固定资产，应及时查明原因，编制盘亏盘盈表，报财务部审核，并经总经理审批后进行会计处理，数额超出××元的，须由董事会审批。 第三十五条 公司承接工程项目，须事先进行项目可行性和成本效益分析。项目的管理实行项目经理负责制。项目在建期间发生的费用按规定进行会计处理。 第七章 负债管理 第三十六条 公司以银行借贷等负债形式筹集资金，应当努力降低融资成本，同时应按月计提利息支出。