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上传于：2024-04-05
企业所得税案例分析
某公司是煤炭加工企业，经营范围：生产焦碳，2003年成立，企业所得税由国税局管理，查帐征收；增值税一般纳税人，有关联企业一家。
2004年主营业务收入493543.38元，申报应纳税所得额为-107，129.46元；2005年主营业务收入5788117.09元，申报应纳税所得额-406478.76元，该年度实行核定征收企业所得税2280.00元。
2006年8月22日，市区国税局稽查局在对煤炭行业专项检查中，首先对该公司进行了实地检查，到该公司实际生产场所观察生产经营情况，然后下达调帐通知书开始调帐检查。经过帐面检查发现：
2004年度企业所得税方面：
1、支付租赁费用取得不合格单据4200.00元；
2、从关联方借款利息超比例，多列支利息费用19050.00元；
3、开办费中取得不合格发票已税前扣除费用2735.65元；以上合计25985.65元，不得税前扣除。
2005年度企业所得税方面：
1、从关联方借款利息超比例，多列支利息费用196554.71元；
2、列支与本企业生产经营无关的费用61233.12元；
3、取得不合格发票列支费用50371.59元；
4、