应收账款管理制度

公司应收帐款内控管理办法为提高公司在市场的竞争力更好拓展市场结合版材行业营销的规则同时防范应收账款管理过程中的各种风险减少坏账损失加快企业资金周转提高企业资金的运行效率特制定本办法一建立客户的档案在与客户建立业务关系时需要签订销售合同并需客户提供基本资料客户营业执照税务登记证法人身份证的复印件电话号码地址及银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级等资料二信用设定调整及现金结算根据不同客户设定不同信用客户的资信程度通常取决于个方面即httpbaikebaiducomview55918htm品德能力资本担保和条件一般规定如下初次业务来往基础资料齐全并能提供银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级资料的赊账金额控制在万元以下赊账日控制在天以下2对于知根知底并有多年往来渊源一直遵守赊账信用的老客户赊账金额控制在万元以下赊账日控制在天以下3提供担保的有第三方提供交易的担保一般按担保额提供全额赊账赊账日控制在天以下4信用调整对享受公司信用额度的客户应随时注意其业绩变动销售和库存情况应收帐款和账龄获利率经营者或主要股东之变动等状况调整其信用额度经营业绩良好的可以增加信用额度反之应降低甚至取消其信用额度附加合同中特别规定客户要在赊欠期中提供担保如果赊欠过期则httpbaikebaiducomview21606htm承担相应的法律责任三审批程序和权限信用额度设定与调整由经办业务员提出商务部经理审报销售总监财务总监审核最终由总经理审定批准坏账审批权限对于坏账的核销由总经理上报公司董事会决议批准四日常管理与控制信用的检查与控制根据合同或订单将信息输入计算机控制并由商务内勤专员检查客户是否httpbaikebaiducomview23261htm突破信用额度对客户提供的每一笔赊销业务都要检查是否有超过信用期限的记录并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度掌握客户已过信用期限的债务密切监控客户已到期债务的增减动态并提醒客户尽快付款如有超过赊账日15天还没有付款的需要报告销售总监总经理批准并采取停货或其他控制的措施2做好客户往来单据的保管并存档商务部财务部要做好与客户单据往来的档案保管一般包括客户收货凭证其中包括收货人签字客户公司盖章银行收款凭证客户提出质量异议的信函产品检验报告客户投诉报告退货单据凭证双方已签字盖章的定期对账单还款承诺书销售合同等客户对账与货款逾期处理商务部财务部联合以公司名义每半年例行向客户对一次账双方应在对账单的签字与盖公司章等拒绝对帐或对帐不清的用户停止发货如逾期2个月以上仍没有收回的款项及并多次协调不成的需要报告销售总监总经理批准后将所有资料公司上交给法务部帐龄六个月以上的应收款对每笔呆帐提出处理意见清理结果及收款进度逐月报财务中心商务中心和行政中心公司决定司法处理4账龄分析财务部每月提供账龄分析表给商务部经理销售总监财务总监总经理以便对应收账款作全面了解并需要商务部财务部管理应收账款内勤会计签字核对5应收款回笼与业务员业绩挂钩为防止业务人员为了片面追求完成销售任务而强行销售以实际收到货款数作为业务员的考核指标每个业务员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金过程负全责使业务员明确风险意识加强货款的回收担当业务员积极负责做好各自业务拖欠款的催收工作对不主动配合公司清理应收款的业务员公司可指派他人或用其它形式催收其名下的应收款收回后原业务员不享有业绩奖金如遇业务员离职的应提前1个月向企业提出申请经批准后办理交接手续未办理交接手续而自行离职者其薪资和业绩奖金不予发放由此给企业造成损失的将依法追究法律责任五坏账准备金与核销处理1坏账准备金为保证公司财务指标的稳健性对于单项金额非重大或经单独测试后未减值的应收账款按账龄特征评估其信用风险再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备坏账准备计提比例为账龄6个月含6个月以内按其余额的2计提账龄6个月1年含1年以内按其余额的5计提12年含2年按其余额的20计提23年含3年按其余额的50计提3年以上按其余额的100计提2坏账的核销对于永久性坏账的核销要有客观的资料如债务人的死亡或破产对于评估为长期无法收回的坏账核销后应专门登记并仍然要派专人负责进行催收定期核对