应付账款管理制度

应付账款管理制度第一条应付账款入账程序一有票应付款1财务部业务会计对采购定单供应商发票检验入库单进行审核即三单符合审核2三单中的第一单采购定单是指由采购合同采购定单委托加工单等组成的合同单据第二单供应商发票是指由发票收款收据组成发票单据第三单入库单是指由入库单质检单运输提货单等组成的收货单据3财务部业务人员在三单符合审核后制作记账凭证并按照会计复核批准程序入账4有关部门对合同订单的修改原件应及时传递到财务部二无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货经检验合格后填写入库单并将入库信息传递给财务部门未经质量检验合格的货物不得入库2财务部核对每一张入库单确保信息准确无误将无票入库货物作为暂估入库进行核算3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款财务部应及时与采购部联系并跟踪三应付账款1供货方开来发票从无票应付款转入应付账款时必须经过三单符合审核财务部业务人员应当在三单符合审核后方可将无票应付款转入应付账款将暂估入库的项目转入库存项目2财务部在三单符合审核中发现不符或不完全相符时应立即通知商务部和物流部门商务部应及时与供应商联系处理并在一周内将问题调查清楚并合理解决财务部应同时将所有三单不符的情况记录并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报3对在三单符合审核中多开票重开票的供应商应提出警告情节严重的要考虑给予处罚或更换4生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部财务部应于当月据之调整应付账款5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准这些依据应附在相应的调整凭证后6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料并经过财务部经理的批准这些资料应附在相应的调整凭证后四应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析并分析资金安排和使用的合理性2财务部每月打印出有借方余额的应付账款并通知采购部及相关部门采购部及有关部门应及时与供应商联系解决并将结果在一周内告知财务部对超过两个月的有借方余额的应付账款财务部应向财务经理和总经理作书面汇报五对账1财务部每月应核对应付账款总账与明细账对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目财务部应会同商务部采购人员进行调查并经财务经理书面批准后及时处理2财务部每年至少获得一次供应商对账单对发现的差异应及时与供应商联系解决应付账款管理流程图