应付账款管理办法

应付账款管理办法管理制度制度要素1制定目的为加强对应付账款管理科学合理调度资金保证资金正常流动有效提高资金使用效率防止呆帐坏帐死帐等不良现象的发生保障福田雷沃国际重工股份有限公司德州好帮手工厂以下简称好帮手工厂合法权益不受损失特制定本办法2适用范围适用于好帮手工厂应付账款往来结算管理3术语制度主要内容4职能职责5内容及要求51原则511有效规避风险的原则512时效性原则52欠款基数的确定521欠款基数原则上每年调整一次财务会计科根据公司资金计划和配套厂家供货量及淡旺季资金情况确定应付账款总量并由采购科逐项分解报财务会计科审核经分管厂长批准后于每年终了前10天内下发下年度计划522欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则先分析公司回款情况然后研究采购量和配套厂家的资金实力在合理占用配套厂欠款的基础上确定欠款基数53付款条件531预付账款对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物以及为取得较低的供货价格价差大于预付款的利息或投资收益而预付的款项凡需预付的货款付款申请部门除向财务会计科提供购货合同外需报分管副厂长审批厂长签批532延期付款在交易发生后当财务账面已达到欠款基数以上时相关业务部门方可确定对配套厂家付款533即期付款货到验收合格入库后即支付货款或根据配套厂家要求在欠款基数内支付货款该条件下付款卖方必须提供一定比例的现金折扣具体条件如下5331现汇付款在欠款基数内现汇方式付款每次付款必须享受付款额25的现金折扣5332承兑汇票付款在欠款基数内以承兑汇票方式付款每次付款必须享受付款额12的现金折扣应付账款管理办法管理制度53付款条件5333凡欠款基数内支付的款项均于支付货款的同时取得相应折扣直至配套方恢复相应的欠款基数制度主要内容5内容及要求5334互为采购的付款处理与本公司存在相互采购配套的单位我方应结合对方的付款政策予以相应处理5335因产品开发生产准备提高质量等需要福田公司进行资金支持经采购科分析项目风险并报主管厂长批准可在欠款基数内给予支持办理相应手续不作折扣处理54应付账款的付款程序541配套厂家根据好帮手工厂采购科的供应计划及时供应配套件542配套厂家凭采购科出具的入库单开具增值税专用发票进行结算按成本价格科核定的价格执行发票交采购科543采购科结算会计接收发票并经审核无误后交主管领导签批结算会计在登记往来流水帐并将发票抄写一式两份明细表会同发票交成本价格科结算会计审核发票主要内容价格是否与定价相符数量是否与入库单相符登记往来流水账的主要内容发票时间号码金额544成本价格科指定专人接收增值税发票逐一核对审核无误后签收并留一份明细表财务审核内容为发票是否合法价格是否与定价相符发票填写格式是否正确税率是否有误545财务会计科将发票及时入账为便于管理和核对账务财务会计科应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码并要在明细表中注明每份发票入账的凭证号月底全部发票帐务处理结束后财务和采购部门应核对帐务546采购科结算会计根据发票登记每个厂家的流水往来帐计算其欠款数额当欠款数超过欠款基数后方可批付款申请单经分管领导和财务负责人签批后由财务会计科根据资金情况安排付款或转承兑并登记往来帐在付款前每个配套厂家根据批付金额给财务会计科开具收款收据547财务会计科及采购科会计人员每年应有计划地邀请各配套厂家来核对往来帐并出具对帐余额调节表应付账款管理办法管理制度制度主要内容5内容及要求54应付账款的付款程序5471对于错账情况写出书面调帐通知经财务负责人核实报分管领导批准后调帐并报公司会计科备案5472对于清查出的属于串户情况写出书面申请财务负责人核实后报分管领导批准调帐5473如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付账款按规定核准后予以冲销5474对于终止配套关系的厂家要彻底清理清楚往来帐一律由双方财务人员会同采购部门结算会计核对往来帐并对物管部门遗留的该厂家废品以及其应交的三包费用等进行全面清理后方可办理付款及转帐结算55应付账款日常管理及考核551日常业务往来帐登记人员必须做到当日业务当日完成要经常核对往来单位不得出现串户现象发现串户要在第一时间进行调整552非往来帐登记人员进行应付账款的挂帐必须与主管人员协商征得同意后方可登记553财务会计科严格按照公司规定的应付账款结算期根据应付账款账面余额扣除欠款基数后提报超过基数应付供应商货款数在批款截止日期各往来帐登记人员必须完成全部记账工作特殊情况一定要通知往来帐主管人员出现多批漏批现象将视情节追究相关人员责任554公司因业务需要预付款项的须出具合同的复印件主管领导经办人员签字的预付款审批单必要时要提供支付预付款项的简要说明书由经办部门领导及其业务员签字经公司厂长批准财务会计科进行审核后按预付期限不超过三个月予以支付控制对于不能按合同期限或合同中没有约定日期但在一月内一直未办理相关冲减预付手续的预付款单位财务会计科将拒绝为该单位再次付款并将实际情况反馈综合管理科采购科对经办人员及相关领导进行考核每出现一次对业务主办单位罚款100元555财务会计科制定对账计划通知采购科制造技术科组织其所经办业务往来单位进行对帐工作其主要任务是组织协调供应商单位来人对账供应商因特殊情况不能来人对账财务会计科要求往来单位将其往来明细账寄来由业务员和财务人员进行核对后直接根据各单位明细账单独进行核对并将结果通知供应商公司也可以组织财务人员到业务量比较大且业务较频繁的重点供应商单位进行对帐应付账款管理办法管理制度制度主要内容5内容及要求55应付账款的日常管理及考核556对帐过程发现的未达账项双方人员有义务为对方查找原始凭证查找原因进行调帐特别是公司在生产过程因质量问题发生许多索赔虽然财务会计科已经扣款但因量大金额比较小采购科核算会计及财务会计科对帐人员一定要及时要求对方出具收据办理手续予以确认对帐过程中发生的问题对账人员要及时向有关领导报告由领导决定问题的最终处理结果557双方对账人员在对帐工作结束后出具对账余额调节表双方经办人员要在余额调节表上签字然后报各自主管领导签字盖章对账结果正式确认对帐双方必须根据对账余额表调整事项调整帐目确认后的对帐结果具有法律效力原则上规定应付账款对账期不得超过一年558对于业务量比较小帐务核算工作简单的单位可以由业务员直接持明细账与其对账559对于信誉较好并且业务量小的单位双方可以相互致函对账5510对于一些风险比较大的预付款或因业务需要的往来单位可以派员对帐5511对于业务量比较大且长期未派员来公司核账目的单位可以邀请对方来人对账附则与附件6附则61本办法由财务会计科起草并负责解释62本办法自下发之日起执行7附件附加说明本制度提出部门财务会计科本制度归口管理部门财务会计科本制度起草人曹振民本制度审核人李会静本制度审定人李会静本制度批准人李建勋批准时间2007年06月02日下发时间2007年06月02日