应付帐款管理办法.doc

内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次修订状态日期章节修订内容修订后版本制修订人核准人全部新修订批准审核编制内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次目的加强应付款项的管理与控制确保收支平衡范围公司的应付款项包括应付帐款应付票据其他应付款等术语无职责财务部门负责应付账款的审核与付款采购部门负责应付账款的核对流程图内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次步骤担当部门担当人员运作流程形成文件质量记录支持文件质量记录采购人员发票会计主管会计人员采购人员汇拨款申请单会计总监会计人员会计人员财务会计内容发票入库入帐审核处理归档付款请款入帐审批内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次应付帐款的入帐财务人员根据审核无误的采购发票详见财务稽核管理办法按供应商明细入帐购买的材料或商品与发票同时到达且材料或商品验收入库无论是否同时支付货款均通过应付账款科目核算如果购买的材料或商品已到而发票未到无法确定实际成本的情况下在月度终了按采购订单价格暂估入账待下月初用红字予以冲回应付账款除暂估外应根据按供应商单位设置明细账进行明细核算暂估材料款在应付账款暂估款