应付帐款管理办法.doc

内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次修订状态日期章节修订内容修订后版本制修订人核准人全部新修订批准审核编制内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次目的加强应付款项的管理与控制确保收支平衡范围公司的应付款项包括应付帐款应付票据其他应付款等术语无职责财务部门负责应付账款的审核与付款采购部门负责应付账款的核对流程图内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次步骤担当部门担当人员运作流程形成文件质量记录支持文件质量记录采购人员发票会计主管会计人员采购人员汇拨款申请单会计总监会计人员会计人员财务会计内容发票入库入帐审核处理归档付款请款入帐审批内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次应付帐款的入帐财务人员根据审核无误的采购发票详见财务稽核管理办法按供应商明细入帐购买的材料或商品与发票同时到达且材料或商品验收入库无论是否同时支付货款均通过应付账款科目核算如果购买的材料或商品已到而发票未到无法确定实际成本的情况下在月度终了按采购订单价格暂估入账待下月初用红字予以冲回应付账款除暂估外应根据按供应商单位设置明细账进行明细核算暂估材料款在应付账款暂估款明细科目中核算无需按供应商设明细账但要求有按照供应商的暂估清单应付帐款的支付应付账款的付款期限应根据合同的约定会计人员应在每月日前根据汇拨款款申请单做该月资金预算上报中的付款预算表并与采购人员核对确认无误后财务根据合同约定的付款方式方法进行付款在货款支付日前出纳人员应根据汇付拨款申请单进生统计并与采购核对以保证付款的准确性如不能在规定的日期支付应及时通知采购人员并说明无法正常支付的原因在每个月周上报资金支付计划并报财务主管审批采购附加费按合同的规定计提以合同的规定作为采购附加费的支付依据应付帐款的核对每季度末财务人员应组织采购人员对全部供应商进行对帐财务人员应填写全部供应商的往来款对账函加盖财务专用章后交给采购部由相应的采购员与供应商对账采购员应在个工作日内取得客户回函回函原则上应盖有供应商公章至少应盖有财务专用章如有差异由财务人员出具详细的应付账款清单与供应商对账内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次采购员未收回对账回函财务人员应反馈给采购主管督促其早日收回如有供应商不愿对账或不愿在对账单上盖章采购员应及时反馈给财务部和其上级主管与供就三门峡对账有差异经核实确实应由公司承担的部分参照坏账处理的方式处理关联公司应付款项由财务部每个月核对核对结果上报财务中心坏帐的处理对于已停止业务的或逾期年以上未支付的应付款项由采购部门填写联络单说明事项产生的原因及后续处理方式采购认为无须支付的款项由副总审批元以上由总经理审批后报财务主管审核后进行财务处理外币业务的处理涉及外币经济业务的按发生当月的月初汇率中国银行当月第一天的中间价折合人民币记帐月末将外币账户中的外币余额按月末汇率中国银行当月最后一天的中间价进行调整发生的汇兑损益与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在其达到预定使用状态前的计入有关固定资产的购建成本与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用其它部分计入当期财务费用会计人员应随时了解外汇行情检查汇率波动情况针对行情做好风险规避为规避外汇风险所采取的措施应报财务主管审核并报副总批准支付的外币货款与应付有差异的由财务人员协同采购员查明差异原因并作相应财务处理应付款项的冲减因债务重组方式冲减应付款项的应与供应商签订债务重组协议明确重组的方式债备重组协议应报总经理批准财务人员根据债务重组协议作相应的财务处理向供应商索赔扣款的由采购部提供与供应商的协商记录由副总审批元以上由总经理审批后报财务主管审核后进行财务处理内控管理办法文件编号版本号应付帐款管理办法实施日期页次附件汇拨款申请单付款明细表相关文件无