应收帐款管理办法.doc

内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次修订状态日期章节修订内容修订后版本制修订人核准人全部新修订批准审核编制内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次目的为了正确及时地反映应收账款的实际情况确保公司的各项权益不受损失范围公司的应收款项包括应收帐款应收票据其他应收款术语无职责财务部门负责应收款项的反馈业务部门负责应收款项的追踪流程图内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次步骤担当部门担当人员运作流程形成文件质量记录支持文件质量记录财务会计增值税专用发票信用管理员收款计划及执行追踪表业务人员销售发货管理办法信用锁定解除审批表信用管理员律师业务人员应收账款坏账报告会计总监业务总经理信用管理员往来款对账函业务人员业务人员往来对账差异说明财务会计内容应收款项的信用管理发票入账信用承诺信用检查处理归档坏账申报承诺追踪坏账审批差异处理是否诉讼客户对账诉讼内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次财务会计根据核对无误的销售发票入账按客户设立明细账信用管理员根据上月回款入帐情况在每月第个工作日前做好上月应收账款账龄分析表与业务人员检查客户是否有货款逾期或信用额度超支情况应收款项是否属于正常范围内每月末业务部门填写下月收款计划及执行追踪表发送给财务部信用管理员财务部根据实际回款情况填写收款计划及执行追踪表并根据应收账款的账龄和客户的信用政策随时向业务员追踪未按计划的回款以及未足额回款业务人员有未按计划收回款项的包括部分收回未收回应在收款计划及执行追踪表填好后个工作日内再次书面承诺如有超过信用期限或信用额度的业务人员应及时填写信用锁定解除审批表在表中承诺回款期限财务部每月末根据业务部收款计划及执行追踪表及相关业务员的书面承诺追踪实际执行情况汇总反馈给业务部坏帐的处理对于已终止业务或逾期年以上的仍未收回的应收账款由业务总经理会计总监及公司律师决定是否诉讼对公司诉讼仍不能回款或有迹象表明为坏账的且不值得诉讼的相关业务员应出具应收账款坏账报告说明坏账的理由核定坏账的依据为业务终止后与客户签订清偿协议公司无权收回的部分逾期超过年以上确实无法收回的账款客户经营不善面临破产倒闭或已经破产倒闭的与客户突然失去联系年以上的小企业法定代表人死亡失踪其资产不足抵偿其负责的与客户对账差异确应由公司承担的部分业务员填写的应收账款坏账报告经业务经理审批后转交给信用管理员信用管理员审核应收账款的账龄余额申请坏账金额以及业务终止时间是否属实是否与相关的协议一致信用管理员审核后提交副总副总再次评估货款是否有回收的可能性后转交给财务主管内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次每季度由财务主管组织相关业务员相关财务人员业务主管总经理等人员多方会审核新发生的坏账报告决定是否同意该坏账并落实相关责任审核会议同意的坏账总经理签署后交财务部进行账务处理未批准的转交给业务部备案已作坏账处理后又收回的交由信用管理员和财务主管审核后作相应的财务处理应收款项的核对每季度末信用管理员应对全部客户对账每季度末信用管理员应填写全部客户的往来款对账函加盖财务专用章后交给业务部由相应的业务员与客户对账业务员应在个工作日内取得客户回函回函原则上应盖有客户公章至少应盖有财务专用章如有差异由信用管理员出具详细的应收账款清单与客户对账业务员未收回对账回函信用管理员应反馈给业务主管督促其早日收回如有客户不愿对账或不愿在对账单上盖章业务员应及时反馈给财务部和其上级主管与客户对账有差异经核实确实应由公司承担的部分参照坏账处理的方式处理关联公司应收款项由财务部每个月核对核对结果上报财务中心坏帐准备的提取坏帐准备采用备抵法核算应收款项包括应收帐款和其他应收款按账龄分析法结合个别认定法计提坏账准备根据债务单位的财务状况现金流量等情况确定提取比例分别为账龄年含年以下类推以内的按其余额的计提账龄年的按其余额的计提会计人员每半年对坏帐准备作一次核实调整并作相应的帐务处理外币业务的处理涉及外币经济业务的按发生当月的月初汇率中国银行当月第一天的中间价折合人民币记帐月末将外币账户中的外币余额按月末汇率中国银行当月最后一天的中间价进行调整发生的汇兑损益与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在其达到预定使用状态前的计入有关固定资产的购建成本与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用其它部分计入当期财务费用会计人员应随时了解外汇行情检查汇率波动情况针对行情做好风险规避为规避内控管理办法文件编号版本号应收帐款管理办法实施日期页次外汇风险所采取的措施应报财务主管审核并报副总批准收到的外币货款与应收有差异的由信用管理员协同业务员查明差异原因属境外银行直接扣除手续费的同时计入当期财务费用属客户少汇的督促客户尽快回款应收款项的冲减因债务重组方式冲减应收款项的应与客户签订债务重组协议明确重组的方式债备重组协议应报总经理批准财务人员根据债务重组协议作相应的财务处理附件收款计划及执行追踪表应收账款坏账报告往来款对账函相关文件无