应收账款管理办法

1应收账款管理办法一总则1为规范公司应收账款管理进一步加大应收账款回款力度保持生产经营活动现金流量平衡提高流动资产的变现能力应收账款周转率以及资金的使用效果特制定本办法2应收账款实行源头控制过程监控责任到位的控制原则实行经销部经销二部锻造车间铆焊车间精铸车间的行政正职为第一责任人公司主管领导及财务部与上述各部们责任共担的考核原则3本办法适用于公司有收入考核指标的部门二应收账款管理范畴及组织机构1应收账款管理的范畴公司产品销售协作产品销售尚未回收的款项均应纳入应收账款管理的范畴根据应收账款的账龄划分分为一年以内应收账款一年以上两年以内应收账款两年以上三年以内应收账款三年以上应收账款2应收账款管理的组织机构应收账款的日常管理为经营销售部门和有协作收入指标的车间与公司财务部应收账款的清欠管理应根据具体情况确定清欠机构或部门责任人3应收账款的清欠工作主要以各部门为主并密切与企业管理部法律事务等职能部门联系对确实无法催收回的应收账款报主管副总及总会计师审核后经总经理审批是否转入法律诉讼若进入法律程序由公司财务部和企业管理部法律事务协助完成三应收账款的源头管理1应收账款应加强事先控制强调从源头进行应收账款的风险控制在扩大市场营销份额的同时控制应收账款额度2在招投标环节中重点审查发标方的资信能力项目审批手续2资金来源渠道履约能力等应选择诚信合法有实力的买方投标在付款方式方面应注重付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度垫付资金履约保证金占用的时间及收回的难易程度企业当年经营活动投资活动和筹资活动的现金流入是否能保持企业现金流量的平衡同时加强债权保障条款的商谈与审查3对公司垫资超过50万元以上的销售合同经销部门对买方资信调查评估后报公司党政联席会审批四应收账款的过程管理1应收账款的管理应加强过程监控随时掌握应收账款情况及时发现坏账风险2应收账款的统计管理公司财务部应建立应收账款信息库并做到信息库与销售部门车间等相关职能部门信息共享经销部门车间每月底填写应收账款控制表报主管副总及公司财务部财务部汇总应收账款控制表经总会计师审核后报总经理及相关副总3应收账款的核算管理应收账款应严格按照相关规定进行明细核算并定期进行账龄分析公司财务部年末应分析应收账款的可收回性及预计可能产生的坏账损失预计可能发生的坏账损失应计提坏账准备计提的坏账准备计入成本对于全额计提坏账准备的应收账款仍应积极追索继续清收4应收账款的收款管理公司财务部对应收账款应设专人管理监督各收款单位按合同约定清收对在收款过程中有舞弊等行为情形的应根据具体情节通报相关领导或职能部门给予处分或追究法律责任同时配合各收款单位及时将收款账号通知欠款单位保证资金回收过程中的安全和及时回收5应收账款的发票管理坚持前票不回后票不开的原则对付款单位提供的银行票据严格审查保证资金及时入账对付款单位提供的背书票据应当由付款单位背书不能代付款单位签名背书36应收账款的对账管理各收款单位要定期与欠款单位进行对账保证应收账款款项的清晰及诉讼时效公司财务部要将欠款单位累计已收款本次收款欠付款信息及时通报各收款单位保证对账工作落实到每次收款环节7应收账款的清欠管理针对逾期未收回的应收账款公司财务部应按照风险程度采用分类管理方法进行合理清欠对于恶意拖欠的应收账款及时采取法律诉讼等合理手段进行清欠对于资信相对高而资金发生困难注意监控欠款单位的财务状况及人员变动的应收账款采取加收补偿金进行清欠对于按期付款但额度不足的应收账款采取沟通的方式清欠但要控制应收账款的额度超出可承受的范围后积极采取恰当措施保障债权履行五应收账款的考核管理1应收账款的考核原则按照总则第二条规定执行经销部经销二部锻造车间铆焊车间精铸车间各部门制定应收账款考核细则2应收账款的考核指标应收账款回款设定目标指标和最低指标目标指标根据签订合同及补充合同的约定设定最低指标在目标指标的基础上结合实际情况适当下浮最低指标的设定应能基本满足生产经营的正常开支3应收账款的奖惩经销部经销二部按照经销销售提成考核办法制定应收账款的奖惩细则锻造车间铆焊车间精铸车间奖惩在对外协作经营费用提成办法中列支制定奖惩细则奖惩与部门经营人员销售提成薪酬水平挂钩4应收账款的奖惩时间公司财务部按月下达应收账款回收目标指标和最低指标公司考核组企业管理部财务部按季度考核5应收账款的奖惩标准按照部门制定应收账款的奖惩细则执行6应收账款的考核程序公司财务部每月X日前将上月应收账款回收指标完成情况及季度首月X日前将上季度应收账款回收指标完成情况经总会计师审核4后报公司考核组应收账款回收奖励经销部经销二部锻造车间铆焊车间精铸车间自主分配经主管副总审批后报公司人力资源部财务部对未完成应收账款回收指标的单位公司考核组企业管理部对单位提成考核后报考核领导小组审批部门对经营人员按照应收账款回收指标考核进行薪酬浮动六附则1本办法自XX年X月X日起执行2本办法由XXX部负责解释