应收账款风险防范管理制度.docx

XXXX公司 应收账款管理制度 文控号: 2021年x月x日颁布 2021年x月x日实施 XXX公司 应收账款风险防范管理制度 目的 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于公司及子公司应收账款风险防范管理。 应收账款风险防范是指对可能发生呆坏账风险以及因超出公司应收账 款控制规模可能对公司现金流管理和调配产生影响的应收账款风险管控。 定义 本制度所称应收账款是指公司因对外销售产品、提供服务或者开展其他业务所享有的债权。 4.涉及部门及职责 4.1 乘用车销售部、商用车销售部（以下合并简称为销售部 ） 4.1.1 销售部负责人对本部门发生的应收账款风险管控负主要责任，具体业务经办人员对本人所负责的应收账款风险管控负直接责任。公司将应收账款风险管控情况纳入相关责任人的业绩和奖惩考核。 4.1.3 负责部门风险应收账款所涉客户信息、合同档案、交易单据凭证等相关业务资料档案的存放和保管，并确保档案材料完整齐全。因员工工作职责变动、岗位调动、离职等原因需交接业务资料档案的，应确保业务档案资料交接齐全，档案交接记录完整。 4.1.4 负责协同公司财务部等职能部门，与客户进行账目核对，确保应收账款数据无误，发现数据有误应及时查找原因，妥善解决。 4.1.5 负责应收账款回收的具体工作，跟踪了解客户经营情况，根据公司管理要求向客户催收账款并存留相关记录凭证，适时采取相应的催收措施，发现客户存在有损账款回收的异常情况时应及时上报。 4.1.6 负责收集逾期账款的业务情况和凭证资料，对接集团公司合规法务部协助开展应收账款纠纷等诉讼案件。 4.1.7 负责组织各部门制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； 4.2 财务部门 4.2.1 督促销售部门按制度将应收账款及时入账处理，定期与销售部门核对应收账款数据，确保应收账款数据准确无误。 4.2.2 对本公司应收账款进行账龄等统计分析，如实收集填写销售部门催收情况，报送应收账款管理台账。 4.2.3 督促销售部门及时催收，协同销售部门与欠款客户定期或者不定期进行应收账款账目核对、定期分析与通报；每年至少一次。 4.2.4 负责制作、发布账务报表并根据财务风险控制要求，优化控制本公司整体应收账款赊销规模。 4.2.5 协助集团公司合规法务部为坏账处理提供数据确认等支持工作。 4.3 计划管理部 4.3.1 计划管理部成品仓负责与销售部核对已发货未开票产品清单；负责正常品退库产品的清点和入库。 4.3.2 根据销售部、财务部所传递的信息对逾期未付款的客户冻结其订单或停止对其发货。 4.4 客户服务部 4.4.1 客户服务部负责与销售部核对客户退回至服务不良品仓的各类不良品。 4.5 总裁（或其授权人） 4.5.1 审查公司应收账款管理台账，根据公司总体财务状况监控公司赊销规模以及现金流量，并根据需要控制公司应收账款规模。 4.5.2 本公司应收账款策略和诉讼案件事项的最终决策者，监督和控制应收账款追收和诉讼案件办理，督促各部门履行相应管理职责。 5.应收账款管理方法与过程控制 5.1 管理原则 5.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面充分考虑应收账款回款风险，尽量减少应收帐款的发生和占压的时间。 5.1.2 职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、回款等各个工作环节落实到具体部门、落实到具体岗位、落实到具体人员。 5.1.3 及时追踪原则：对应收账款情况应定期统计、定期核对，及时追踪应收账款动态情况，尽可能在最短时间内回笼资金 5.2 应收帐款形成前的风险防范 5.2.1 客户资信管理 5.2.1.1 建立客户信息资料档案。公司营销部每季度进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策，建立客户信息资料档案。 5.2.1.2 建立《信用额度、期限表》制度。信用额度是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，期限表指公司可赊销某客户的最高限额的回款时间，期限表是根据客户以往表现出的偿还能力和偿还速度制定。 5.2.1.3 实行对客户资信额度的定期更新制度。对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整客户资信额度。 5.2.2 产品销售赊销的管理。在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，计划管理部成品仓负方可凭单办理发货手续。 5.3 应收账款等级分类 5.3.1 根据逾期时限长短不同，将应收账款划分为正常、关注、特别关注、严重关注四个管理等级： A.应收账款逾期在三个月以下（含三个月以及未到期）的，为正常级； B.应收账款逾期三个月以上六个月以下（含六个月）的，为关注等级； C.应收账款逾期六个月以上一年以下（含一年）的，为特别关注等级； D.应收账款逾期满一年以上的，为严重关注等级。 5.3.2 债务人存在下述情况时，应将其所欠应收账款管理等级上调： A.债务人正常生产经营活动发生异常的； B.债务人有故意拖延付款嫌疑的； C.债务人因拖欠他人债权被起诉的； D.债务人对相关应收账款业务事项持有异议的； E.债务人因相关严重违规事项被行政主管部门立案调查的； F.债务人存在其他可能导致应收账款不能及时足额受偿情形的。 5.1.3 债务人存在下述情况时，应将其所欠应收账款直接调至严重关注等级： A.债务人已停止生产经营活动的； B.债务人有被他人申请破产或已进入破产程序的； C.债务人明确拒绝还款或恶意拖欠的； D.债务人经营状况急剧恶化，较难恢复正常经营的； E.债务人发生火灾、罢工等严重影响生产经营事项的； F.债务人存在其他可能导致应收账款最终无法受偿情形的。 5.4应收账款台账及报送 5.4.1 公司财务部按照上述分类标准统计填写《 公司应收账款季度管理台账》（详见附件1），并于每季度首月 14 日前向集团公司财务部报送公司上季度应收账款管理台账。 5.4.2 若公司根据业务开展和债务人情况等决定自行调整某一应收账款管理等级时，应当在报送台账中注明所作调整具体原因，以便识别管理。 5.4.3 销售部必须按季度整理汇总本部门承办负责的被列为关注及以上等级的应收账款追收情况以及后续拟采取相关措施等信息，以书面形式报送本公司财务部，并由其填录至应收账款管理台账中。 5.5 应收账款等级管理 5.5.1 正常等级管理。公司销售部应及时提醒客户付款，根据本公司的相关制度催款追收。 5.5.2 关注等级管理。公司财务部应督促公