个人所得税对收入调节的作用

小谈个人所得税对收入的调节作用 摘要:改革开放以来，中国的经济建设飞速发展,取得了举世嘱目的成就，在这个过程 中，个人所得税作为唯一一个直接调节个人收入再分配的税种，在改善社会财富分配关系、 维持社会秩序正常运转等方面起到了非常重要的作用，在很多方面都发挥了积极的调节作 用。但是由于各种原因的存在，导至其对居民收入的调节作用受到了局限， 难以得到充分的 发挥, 不利于我国市场经济的稳步、健康发展。 下面本文主要以我国居民收入差距现状为背 景，分析个人所得税对收入的调节作用,并在此基础上提出有效保障个人所得税对收入的调 节作用的对策。 关键词，个人所得税，居民收入，调节作用: 税收政策 现在我国经济处于高束发展时期，居民收入差距表现在城乡、不同收入组、行业、地域 之间等方面，并且在不断的扩大,这引发了对社会收入分配制度的深度思考。我国现行个人 所得税制度由于存在漏河和不完善或不合理,未能充分发挥其调节收入分配的职能, 这是导 致居民收入分配不公的一个重要原因。此时，中国应对税制进行改革，明了确关于我国个人所 得税的税种归属，调整税率结构，调节税收政策，改变目前的税收政策取向，发挥税收政策 的调节功能，缓解收入分配不公的现状。 一、我国居民收入差距现状 一直以来,我国居民收入差距问题者非常突出，其主要表现在以下几个方面; 一是，居 民收入总体性差距过大。 基尼系数是衡量居民货富差距的重要指标, 在发达国家其基尼系数 数一般都控制在 0.4 以下, 而我国的基尼系数自改革开放之后就一直升高, 2000 年时突破了 0.4，逐步樟升，到 2009 年已经达到 0.490，后来在通过调整和改革相关政策以及缩减城乡、 区域关异等， 这一数据得到了有效控制，2010 年为 0.481，2011 年为 0477.2012 年为 0474, 2013 年为 0.473，2014 年为 0469，呈乏步回东欧势，但是其收入不平等程度仍然远远超过 美国和世界大多数同等发展水平国家mm，二是，城乡居民收入差距很大。从改革开放之后的 数据统计结果可以看住，一直以来我国城乡居民的收入差距都很大，1978 年城乡居民收入 比为 2.57: h， 逐步扩大，2009 年达到商峰为 3.33。 1，后由于国家对三农支持力度加大，农 村综合生产能力或者是综合竞争力得到提商，这一差距逐步回落，2012 年为 310:1.2013 年 为 303.1，2014 年/收入益距比为 2.92:1; 三是，地区之各居民收入关殉较大。在我国地区 居民收入差下非常明显，其中东部沿海地区经济发展的速度快于中西部，而东北部为最低; 四是，行业之间职工收入差距悬殊。据相关调查数据显示，2014 年城镇非私营单位和城镇 息营单位最高行业与最低行业平均工资分别相差 79917 元和 24182 元，非私营单位平均工 资最高行业，最低行业为 382:1，非稚营单位平均工资最高行业， 最低行业为 190:1，其中 金融业平均年菜最高，可达 108 万，并上且全融资产出现更加迅速地向高收入家放信中的赵 势口pa。 二、个人所得税对收入的调节作用 调节收入分配作用是个人所得税的一项重要功能, 这是在发展过程中逐渐形成的。 利用 强制性的税收政策参与收入再分配, 对于提升社会总福利, 实现调节收入公平具有非常重要 的意义。个税收入调节作用需要通过一定的途径来实现，主要有以下几个方面: 是, 将纳税前后基尼系数的变化作为纳税标准。个人所得税对个人收入具有直接的影 响作用，通过比较缴纳个人所得税前与壤纳个人记得税后的基尼系数可以判断其收入差距。 二是，将纳税前后“七分法”纳税人的收入作为纳税标准。“七分法”是国际通用的纳 税调查和分配方法，指将所有调查户按户人均收入由低到高排序, 按照 10%最高收入、100% 高收入、20%中等仿上收入、20%中等收入、20%中等偏下收入、10%低收入以及 10%最低收 入户来将居民分为七组,然后根据各组收入水平高低和纳税前后各组收入的变化来分析当前 收入水平的分布情况外3 三是, 将个人所得税收入占全国财政收入的比重作为纳税标准。 要想更好的发挥个人所 得税的收入调节功能, 促进收入分配公平, 不能单纯的通过调整税率、 加大平均税负来实现， 香则可能会让纳税人产生抵触心理,因此可以考虑通过适当地增加个人所得税收入, 或增加 个人所得税收入上全国财政收入的比重来实现同。 三、有效保障个人所得税对收入的调节作用的对策分析  1、明确个人所得税的优先功能 个人所得税的功能主要表现在三个方面, 调节收入分配、 取得财政收入第一季调节经济 稳定。从其发展历史可以看出，最初的时候其功能主要是财政收入,随后从调节收入分配转 为调节经济稳定，到现在其定位为各种功能相互协调。而我国属于发展中国家，市场经济也 处于转型期,收入分配差距在不断的扩大，引发了社会福利下降、低收入者生活贫困以及家 观经济失衡等社会问题局个人所得税在不同的历史时期的历史使命也有所不同，尤其是此 时背景和状态都比较特殊, 因此在对个人所得税进行改革和完善的时候必须要先对其优先功 能进行明确，要求必须要将调节居民收入分配作为个人所得税的优先功能- 2、对税收收入结构进行适度的调整 调整收入分配差距是个人所得税的一个基本功能，在税收的征收中