收入所得税习题

收入、所得税 一、单项选择古 1.，某企业于 2010 年1 月 1 日用银行存款 1 000 万元购入国债作为持有至到期投资，访 国债面值为 1 000 万元票面利率为 8，实际利率也为 我，3 年期，到期时一次还本付息。 假定国债利息免交所得税。2010 年 12 月 31 日，该国债的计税基础为 。 》 万元。 ALo0 BI00 Co pll20 2. 有公司 2008 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采 用年限平均法计提折旧，税法允许采用双信余额递法计提折旧。 适用的所得税税率为 25%- 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第〈1) 至第(2) 题。 (0 2009 年 12 月 31 日递延所得税负债余额为( 。 ) 万元- 有10 40 8 12 (2 2010 年应确认的递延所得税负俩发生额为《 。 ) 万元。 人1.2 (借方) 。 B.2 《贷方) C.L2 (贷方) 。 D 2 《借方) 3，甲公司 2010 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: 51) 持有的交易性金融资产公人价值下降 100 万元。根据税法规定，交易性爹融资产持 有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得客， 《2) 计提与产品质量相关的预计负债 600 万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的 支出在实际支出时可税前扣除， 《3) 振有的可供出信金融资产公允价值上升 200 万元。根据税法规定，可供出售金融次 产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额: (4 计提无形资产减值准备 120 万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实 质性损失前不允许税前扣除 甲公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负俩的余额均 为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异- 要求， 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1) 至第 〔2) 题。 (1 下列各项半于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( 。 )。 上.预计负债产生应纳税暂时性差异 8交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 ,无形交产诚值准备产生应纳税乔时性差异 (2 甲公司 2010 年度递延所得税费用是( 。 ) 万元- 从-205 到-155 CC.-125 -75 夺 甲公司 2010 年实现利润总额 500 万元，适用的所得税税率为 25%，甲公司当年因发生 违法经营被罚款 5 万元，业务操待费超支 10 万元，国债利息收入 30 万元，甲公司年初“预 计和负债一应付产品质量担保费”余额为 25 万元，当年提取了产品质量担保费 15 万元，当 年支付了6 万元的产品质量担保费。 要求， 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第〈1) 至第(3) 题。 (1) 2010 年产生暂时性差异的业务是( 。 ) 上 因发生违法经营被罚款 .发生超标业务招待费 C 取得国债利息收入  D 计提产品质量保证费用 (2 2010 年递延所得税资产的发生额为 。 ) 万元。 信借方2.25 。 B.贷方225 [借方4.75 。 D. 借方12.25 (3) 甲公司 2010 年净利涧为《 。 ) 万元， 人121.25 B125 C330 口378.75 5 2009 年1 月 1 日，甲公司采用分期收基方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不合 增值税的销售价格为 900 万元，分三次于每年 12 月 31 日等额收取，假定在现销方式下，访 商品不含增值税的销售价格为 810 万元。不考虑其他因素, 甲公司 2009 年应确认的销售收入 为( 。 ) 万元。 270 B 300 Cs8I0 D 900 二、