收入所得税问题.doc

收入所得税问题 XX 年缴纳所得税元，会计分录是: 借 借: 应缴税金一所得税 贷; 现金 年末结转 借: 本年利润 贷: 应缴税金一所得税 请问对吗? 从你描述的情况来看估计你是先缴税后计算所得税费 用的，其实先缴税还是后缴税并不重要，重要的是怎样核算 所得税费用，如果按照你的做法利润表上没有办法体现所得 税费用，那么最终核算的净利润就不准确了，所以所得税费 用必须通过“所得税”科目核算，即: 1、提取所得税 借; 所得税 贷; 应交税金一所得税 2、年末结转 借: 本年利润 贷: 所得税 3、上交所得税分录 借: 应交税金一所得税 贷: 现金  你现在的情况先做了第3 笔，将借: 本年利润 贷: 应缴 税金一所得税 冲回，补做1、2 笔就行了 这样做不对。 按《小企业会计制度》规定，小企业在计算当期所得税 时， 借: 所得税 贷: 应交税金一应交所得税 交税时， 借: 应交税金一应交所得税 贷: 银行存