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上传于：2024-04-24
所得税习题 3
一、 企业 2009 年利润总额 2000 万，所得税税率 25%。相关业务如下:
1、2008 年 12 月购入设备原价 2000 万，无残值。09 年计提折旧 500 万，计提固
定资产减值准备 50 万，税法规定计提折旧 420 万;
2、09 年企业自行研发无形资产发生支出 800 万，费用化 200 万，资本化无形资
产成本 600 万，10 年排销;
3、投资性房地产的后续支出采用公允价值模式。企业的投资性房地产成本 100
万，年末公允价值 180 万。
4、09 年购入的股票列入交易性金融资产，成本 30 万，年末公允价值 26 万。
5、企业年末“应收账款”余额 400 万，企业按 10%的比例计提坏账准备。
6、企业计提存货跌价准备 90 万;
7、09 年 1 月企业作长期投资，投资成本 1000 万，拥有被投资企业 40%股权，
被投资企业所有者权益 2800 万;采用权益法进行核算。09 年被投资企业实现盈
利 4