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话题终结者
上传于：2024-04-10
一、企业所得税
工 某公司为居民企业，2012 年发生经营业务如下:
《1) 到得产品销售收入 4000 万元，利润总疾 320 万元;
《2) 发生工资总客 220 万元，提取的职工福利费、教育费和工会经费共计 50 万元;
《3) 发生销售费用 770 万元〔其中广告费 650 万元);
《4) 发生管理费用 480 万元【其中业务招待费 25 万元，新技术开发费用 40 万元);
《5) 向“母亲水害” 工程捐款 20 万元。
不考虑流转税因素，请计算该企业应纳企业所得税疾-
刘许计提的职工福利费、教育经费和工会经费-220X 18. 5%=40.7 (万元) ，
震调增=50-40. 7-9. 3 (万元)
应调增的广告费-650一4000X15%-50 《万元)
业务押竺费扣 604-25X60%=15 《万元)
业务帮竺费按销售收入 38计算-4000X0. 5%=20 《万元)
招待费应调增的应税所得客=25一15=10 《万元)
技术开发融应调碱应税所得疾=40X 50%=20 (万元)
允许扣除捐款=320X 12%=38.4(万元) ，未超过限额