所得税习题

【习愿】某公司从境外分支机构取得税后净收益 32 万元，分支机构所在国企业所得税税率 为 30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按 20甩的税率缴纳 了企业所得税。计算应补税额。 【答案】 加 可抵免税额的限额一32二《1一20%) X25名一10《〈万元) 加在境外实际缴纳的税矣一32二《1一20%) X20%一8 【万元) 加 境外收益应补税额一10一8一2 (万元) 【习题】 某公司2011 年度境内应纳税所得额为100.适用25% 的企业所得税税率.另外,该企业分别 在A、B 两国设有分支机构,在 A 国分支机构的应纳税所得额为 S0.A 国企业记得税税率 20%; 在 B 国的分支机构的应纳税所得额为 30.B 国企业所得税税率为 30%，两分支机构在 A、B 两国分别缴纳了 2011 和 2012 的企 业所得税 要求 该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额 【答案】 《0D A国所得抵免限括一50X 25名一12.5 《万元) 抵免限额大于已纳税额，应子抵免的税额是已纳税上 10 万元 《2) B 国所得抵免限额一30X25