企业领导任期经济责任审计方案.docx

XXXXXXXXXXX有限公司 经济责任审计方案 为促进XXXXXXXXXXX有限公司主要领导人员正确履行任期经济责任，保证国有资产安全和保值增值，根据《XXXXXXXX有限公司经济责任审计实施办法》和XXXX有限公司20XX年度审计计划，现对XXXXXXXX有限公司（以下简称“XXXX公司”）开展经济责任审计工作，具体情况如下： 一、审计目的 对XXXX公司20XX年XX月至20XX年XX月期间董事长履行经济责任情况进行审计评价，促进领导人员认真履职、规范用权、干净做事，保证国有资产安全和保值增值。 二、审计期限及地点 审计期限：20XX年X月XX日—X月XX日，预计XX个工作日。 审计地点：XXXX公司XX会议室。 三、审计对象和范围 审计对象：XXX同志。 审计范围：20XX年XX月至20XX年XX月期间董事长经济责任履行相关事项。 四、审计项目组人员及分工 项目组人员：XXX1（现场负责人）、XXX2（主审人员）、XXX3、XXX4、XXX5。 具体人员分工： XXX1：统筹现场审计工作，审查治理结构、岗位职责履行情况、会议召开及决策情况、风险管控情况。 XXX2：协调审计组与XXXX公司的沟通，调阅资料；审查相关制度建设情况，抽查部分项目审批、合同等各环节制度执行情况；统计重大决策事项及落实情况，分析相关决策制度完整性及执行情况。 XXX3：检查公司发展战略规划的制定、执行和效果情况；分析财务报告、资产负债变动、经营效益和运营效率、国有资产保值增值情况，调阅纪检、监督部门检查材料； XXX4：审计预算管理、财务支出、财务报销等财务活动合规性、有效性，审查相关财务制度完整性；检查落实有关党风廉政建设和遵守廉洁自律从业规定情况；协助审查项目审批、合同等各环节制度执行情况。 XXX5：审查会计准则执行情况、会计估计和会计政策的变动情况，检查董事长或董事会权限内的财务活动。 五、审计内容及重点 （一）公司重大决策 1.落实省委省政府及集团公司各项重大决策情况，审计期间对集团公司及上级公司下达重大决策事项的落实进度和效果； 2.审计期间公司重大投资的可行性研究、决策程序、资金来源、运营管理、投资效益等情况； 3.审计期间发生的对外担保、借贷款等经济行为的决策程序、风险控制及其对公司的影响情况； 4.审计期间发生的大额资金运作等重大事项的决策和审批程序、操作方式、资金使用和对公司财务状况的影响等情况； 5.审计期间发生的大宗采购、大额维修等重大采购事项的决策程序、采购方式、合同签订情况； 6.审计期间发生的重大资产处置事项的决策程序、审批情况，是否存在资产损失核销事项，核销真实性及程序合规性等。 （二）公司发展战略规划 1.公司发展战略规划是否进行了充分的调研讨论，有无广泛征求意见，与公司发展是否相适应； 2.公司发展战略规划是否按规定履行了决策程序，制定的实施方案是否合理，工作计划是否具体可行、工作保障措施是否实施到位，规划调整是否履行了规定程序； 3.公司发展战略规划进度、效果是否符合预期目标； 4.公司重大改革任务推进情况； 5.公司完成集团下达的各项任务、责任目标。 （三）公司法人治理 1.公司法人治理结构和管控情况 ，关注决策机构、监督机构和经营管理层之间的制衡机制及运行效果，董事长或董事会权限内的业务、财务决策程序的执行情况； 2.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，股东会、董事会、监事会会议召开及决策情况。 （四）公司财务状况 1.准则及制度执行情况，会计核算是否符合企业会计准则、会计制度的要求，有无随意变更会计估计和会计政策； 2.公司资产、负债、所有者权益、损益等确认、计量是否真实、完整、准确； 3.预算管理、财务收支、财务报销等财务活动是否合规有效； 4.公司资产质量变动情况，公司资产负债结构合理性、变化情况、变化原因及影响，公司盈利能力和运营效率的变化，国有资产保值增值情况。 （五）公司内部管理及风险管控 1.公司内部控制体系建设及执行情况，职责分工是否明确、授权审批机制合理性、内部管理制度完整性和有效性以及履行情况，公司信息系统建设及控制情况； 2.风险管控情况，重点关注风险管控机制是否健全有效，有无制定公司风险管理规划，风险识别评估是否全面、重大风险的确定是否恰当、风险应对策略是否有效； 3.抽查部分业务，检查公司业务规章制度落实情况，核查业务授权、审批、决策、投放等程序的规范性，以及相关内部控制措施的完整性、有效性。 （六）公司党风廉政建设 1.在公司资金、资产、资源的管理和分配中是否履行廉洁从业规定； 2.工作中是否严格落实“八项规定”精神、严格“三公经费”管理、严格规范职务消费。 六、审计流程 （一）审查公司治理结构，包括组织架构、部门设置、专业委员会设置等，重点关注治理结构完整性和职责分工合理性； （二）审查公司发展战略规划，检查公司发展战略规划的制定是否履行了决策程序，分析发展战略规划进度、效果是否符合预期目标； （三）调阅公司现行制度，审核制度完整性和执行情况，重点关注审批制度、授权制度，抽查相关业务开展、财务活动是否严格执行审批及授权制度要求，抽查董事会或董事长审批权限内的财务活动资料； （