15-所得税

第十五章 ”所得税 应纳税 一一> 递延所得税负债 会计 一 暂时性差异: | | 口径不一臻。 差异 可抵扣 一一> 递延所得税资产 税法 人 永久差异: 暂时性差异: 提取资产袜值准备、预计负使等 永久性差异:罚款支出、滞纳金支出、对关联方捐赠支出、国俩利息收入等 借: 所得税费用 加 递延所得税资产 回 贷: 应交税费-应交所得税 @ 递延所得税负债 回 一、所得税核算程序: 账面价值 计税基础 - 加上纳税调增，减去纳税调减，计 0 | 册ww | : 递延所得税负俩 递延所得税资产 所得税费用〈利涧表)  二、资产的计税基础 男定天 = 实际成本一取计折旧一固定资产减值准各 = 实际成本一税法累计折旧 初始 自 行 适|融 = 形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%捧销。 | 研发 2 | | wm |全 账面价值=实际成本一累计挫铺一减人准备 计量 实际成本一税法累计排销 交易性 | 账面价值| = 期末公多价信 金融资产 | 计税基础 | = 成本价 可供出售 = 期末公允价值 金融资产 三、负债的计税基础 1概念: 计税基础 = 账面价值 - 未来税法规定可予抵扣的金额- 2、各负债的计税基础 [TuEfh值 [ia 0 | 负债。 | 会计上确认的全 税法十; 未来生时不可扣 一 | 现K星坎 | 会计确认全骆 | = 由而价值 (-般) | | | 本H职工才一| 几醒价舍= 计和 | | 恒才六纳金| 账面价值 = 计税基础 [| 四、暂时性差异 特殊情况不确认 。。 | 计入: 5和税和时性差虱| 负债: 硬价值“ 计税共础| X 25% = 间延所得税负人 资产; 三面价值“ 计税基础 { 所得税费用 本 资本公