财务报表实例

四资产负债表列报实例例201华丰公司2007年12月31日的资产负债表年初余额略及2008年12月31日的科目余额表分别见表201和表202表201资产负债表会企01表编制单位华丰公司2007年12月31日单位元资产期末余额年初余额负债和所有者权益或股东权益期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金1406300短期借款300000交易性金融资产15000交易性金融负债应收票据246000应付票据200000应收账款299100应付账款953800预付款项100000预收款项应收利息应付职工薪酬110000应收股利应交税费36600其他应收款5000应付利息1000存货2580000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款50000其他流动资产100000一年内到期的非流动负债1000000流动资产合计4751400其他流动负债非流动资产流动负债合计2651400可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款600000长期应收款应付债券长期股权投资250000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产1100000预计负债在建工程1500000递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计600000生产性生物资产负债合计3251400油气资产所有者权益或股东权益无形资产600000实收资本或股本5000000开发支出资本公积商誉减库存股长期待摊费用盈余公积100000递延所得税资产未分配利润50000其他非流动资产200000所有者权益或股东权益合计5150000非流动资产合计3650000资产总计8401400负债和所有者权益或股东权益总计8401400表202科目余额表2008年12月31日单位元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金2000短期借款50000银行存款810959应付票据100000其他货币资金7300应付账款953800交易性金融资产其他应付款50000应收票据66000应付职工薪酬180000应收账款600000应交税费206634坏账准备451800应付利息预付账款100000应付股利48045其他应收款5000一年内到期的非流动负债材料采购275000长期借款1160000原材料45000股本5000000周转材料38050盈余公积12402250库存商品2122400利润分配未分配利润21815750材料成本差异4250其他流动资产90000长期股权投资250000固定资产2401000累计折旧45170000固定资产减值准备4530000工程物资150000在建工程578000无形资产600000累计摊销4560000递延所得税资产7500其他非流动资产200000合计8090659合计8090659说明该公司坏账准备仅就应收账款计提坏账准备未提供减值准备账户余额的不考虑减值准备应收账款预付账款所属明细账户均为借方余额应付账款所属明细账户均为贷方余额预收账款账户无余额根据上述资料编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表见表203表203资产负债表会企01表编制单位华丰公司2008年12月31日单位元资产期末余额年初余额负债和所有者权益或股东权益期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金8202591406300短期借款50000300000交易性金融资产015000交易性金融负债应收票据66000246000应付票据100000200000应收账款598200299100应付账款953800953800预付款项100000100000预收款项应收利息00应付职工薪酬180000110000应收股利00应交税费20663436600其他应收款50005000应付利息01000存货24847002580000应付股利480450一年内到期的非流动资产其他应付款5000050000其他流动资产90000100000一年内到期的非流动负债01000000流动资产合计41641594751400其他流动负债非流动资产流动负债合计15884792651400可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款1160000600000长期应收款应付债券长期股权投资250000250000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产22010001100000预计负债在建工程5780001500000递延所得税负债工程物资150000其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计1160000600000生产性生物资产负债合计27484793251400油气资产所有者权益或股东权益无形资产540000600000实收资本或股本50000005000000开发支出资本公积商誉减库存股长期待摊费用盈余公积12402250100000递延所得税资产7500未分配利润2181575050000其他非流动资产200000200000所有者权益或股东权益合计53421805150000非流动资产合计39265003650000资产总计80906598401400负债和所有者权益或股东权益总计80906598401400期末余额中货币资金20008109597300820259应收账款6000001800598200存货2750004500038050212240042502484700固定资产2401000170000300002201000无形资产60000060000540000其他项目均可根据相应账户余额直接填列三利润表的列报实例例202华丰公司2008年度损益类科目本年累计发生净额见表204表2042008年度损益类科目累计发生净额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业外收入营业外支出所得税费用根据上述资料编制华丰公司2008年度利润表见表205表205利润表会企02表编制单位华丰公司2008年单位元项目本期金额上期金额略luo一营业收入1250000减营业成本750000营业税金及附加2000销售费用20000管理费用157100财务费用41500资产减值损失30900加公允价值变动收益损失以号填列0投资收益损失以号填列31500其中对联营企业和合营企业的投资收益0二营业利润亏损以号填列280000加营业外收入50000减营业外支出19700其中非流动资产处置损失19700三利润总额亏损总额以号填列310300减所得税费用70075四净利润净亏损以号填列240225五每股收益一基本每股收益略二稀释每股收益略三现金流量表的列报实例例203沿用例201和例202的资料华丰公司其他相关资料如下12008年度利润表有关项目的明细资料如下1管理费用的组成职工薪酬17100元无形资产摊销60000元折旧费20000元摊销印花税10000元支付其他费用50000元2财务费用的组成计提借款利息21500元支付应收票据银行承兑汇票贴现利息20000元3销售费用组成支付产品展览费10000元支付广告费10000元4资产减值损失的组成计提坏账准备900元计提固定资产减值准备30000元上年年末坏账准备余额为1800元5投资收益的组成收到股息收入30000元与本金一起收回的交易性股票投资收益500元自公允价值变动损益结转投资收益1000元6营业外收入的组成处置固定资产净收益50000元其所处置固定资产原价为400000元累计折旧为150000元收到处置收入300000元假定不考虑与固定资产处置有关的税费7营业外支出的组成报废固定资产净损失19700元其所报废固定资产原价为200000元累计折旧为180000元支付清理费用500元收到残值收入800元8所得税费用的组成当期所得税费用77575元递延所得税收益7500元2资产负债表有关项目的明细资料如下1本期收回交易性股票投资本金15000元公允价值变动l000元同时实现投资收益500元2存货中生产成本制造费用的组成职工薪酬324900元折旧费80000元3应交税费的组成本期增值税进项税额42466元增值税销项税额212500元已交增值税100000元应交所得税期末余额为0应交所得税期初余额为0应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100000元4应付职工薪酬的期初数中无应付在建工程人员的部分本期支付在建工程人员职工薪酬200000元应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元5应付利息均为短期借款利息其中本期计提利息11500元支付利息12500元6本期用现金购买固定资产101000元购买工程物资150000元7本期用现金偿还短期借款250000元偿还一年内到期的长期借款1000000元借入长期借款400000元根据以上资料采用分析填列的方法编制东岳公司2008年度的现金流量表3根据以上资料编制现金流量表见表206及其补充资料见表207表206现金流量表会企03表编制单位华丰公司2008年单位元项目本期金额上期金额一经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金1322500收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计1322500购买商品接受劳务支付的现金392266支付给职工以及为职工支付的现金300000支付的各项税费179575支付其他与经营活动有关的现金70000经营活动现金流出小计941841经营活动产生的现金流量净额380659二投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金16500取得投资收益收到的现金30000处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额300300处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计346800购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金451000投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计451000投资活动产生的现金流量净额104200三筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金400000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计400000偿还债务支付的现金1250000分配股利利润或偿付利息支付的现金12500支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1262500筹资活动产生的现金流量净额862500四汇率变动对现金及现金等价物的影响五现金及现金等价物净增加额586041加期初现金及现金等价物余额1406300六期末现金及现金等价物余额820259表206续表现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额1将净利润调节为经营活动现金流量净利润240225加资产减值准备30900固定资产折旧油气资产折耗生产性生物资产折旧100000无形资产摊销60000长期待摊费用摊销处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失收益以号填列50000固定资产报废损失收益以号填列19700公允价值变动损失收益以号填列财务费用收益以号填列21500投资损失收益以号填列31500递延所得税资产减少增加以号填列7500递延所得税负债增加减少以号填列存货的减少增加以号填列95300经营性应收项目的减少增加以号填列120000经营性应付项目的增加减少以号填列12034其他10000经营活动产生的现金流量净额3806592不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额820259减现金的期初余额1406300加现金等价物的期末余额减现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额586041所有者权益变动表的列报示例例204沿用例201例202和例203的资料华丰公司其他相关资料如下提取盈余公积240225元向投资者分配现金股利48045元根据上述资料华丰公司编制2008年度的所有者权益变动表如表208项目本年金额实收资本或股本资本公积减库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一上年年末余额500000000100000500005150000加会计政策变更前期差错更正二本年年初余额500000000100000500005150000三本年增减变动金额减少以号填列一净利润240225240225二直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述一和二小计三所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他四利润分配1提取盈余公积24022524022502对所有者或股东的分配48045480453其他五所有者权益内部结转1资本公积转增资本或股本2盈余公积转增资本或股本3盈余公积弥补亏损4其他四本年年末余额500000000124022521815755342180