企业资金控制管理问题研究.docx

企业资金控制管理问题研究 李长福 熊棋锋 （佳木斯大学经济管理学院，黑龙江 佳木斯 154007） 摘　要：资金控制是财务管理研究的一个重要内容，是指企业对其资金存量和流量的控制。如何在理论指导的基础上，结合具体的情况，进行企业的资金控制是值得我们研究的问题。在企业的财务管理中，资金始终是一项值得高度重视的的资产，是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的核心内容。资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。本文通过对我国企业资金控制管理现状及存在问题进行分析，并在此基础上提出加强企业资金控制管理的对策。 关键词 ：资金；资金控制；控制管理 中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）10-0177-02 一、企业资金控制管理现状分析 随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态，最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有以下三个方面，一是资金管理方式及手段落后，二是“三角债”问题突出，三是企业有债无权现象严重。近年来，一些企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。市场经济知识匮乏，法律意识淡薄，缺少风险意识。在企业生产经营活动中，个别企业经营管理者法律意识淡薄，既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益，不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。也有些企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。企业经济活动现金交易偏好仍未改变，大额资金使用风险巨大。由于现金结算方便灵活，交易成本较低，受传统使用现金结算习惯的影响，即使在有一定规模、财务相对规范的企业，在购入、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变。 二、企业资金控制管理存在的问题分析 （一）缺乏资金管理意识 虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析，在资金的筹集、使用和分配缺乏科学性，导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。 （二）信息失真难以为科学决策提供正确合理的依据 信息时代，我国相当多企业的信息严重不透明不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策信息的不真实、不准确，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和监督的效果。 （三）监控不力缺乏事前事中的严格监督和事后控制 企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏行之有效的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向破产。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在如今多变的市场下，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。 （四）资金分散使用效率低下 大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业各个分公司多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的流动资金而犯愁，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。 三、完善企业资金控制管理问题策略 （一）完善资金集中管理模式 积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制，企业应认识到内部市计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内市机构的权威和职能，健全内部市计监督控制制度，强调内部市计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性市计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性市计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理市计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。 （二）提高管理的技术手段和方式 预算是主要用货币形式表示的用来控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。资金预算是企业长期资金的投资行为。一个管理完善的企业必定是预算制企业。预算控制是管理企业的行政，人事，质量和市场的最为有效的方法是驾驭企业的最有力武器。 加强现金流量分析预测，严格控制现金流人和流出，保证支付能力和偿债能力，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险